株洲分公司做账(做账需要分开吗)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 10:57:53

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需要！工商部门登记注册时，已经分为两家公司，应该有相应的独立财务报告，已经上级调查过了。另外，独立账目有助于了解各公司的利润和智力。如你所说，说明资产是共享的，和固定资产上的两家公司是一样的，但如果支出不同，那家公司的支出就要记在该公司的账上，所以要分开记账。

1.分公司属于独立的会计组织，其会计报告应包含在总公司报告中。也就是说，分公司发生的生产经营业务应视为总公司所有的业务。

因此，分公司的会计余额(包括损失)应根据余额金额纳入总公司的相应会计核算。需要注意的是，总分公司之间的往来账户余额要统一对比，互相抵消零。

2.子公司清算后，母公司应根据收回的投资款和该长期股权投资账面价值的差异计入“投资收益”科目。关于补充问题。分公司确实属于独立的核算企业，税务机关认可的只是独立纳税人，并不意味着有独立核算资格。

这是两个概念。

有些企业为了加强内部管理，对分公司按照独立会计管理进行管理，但这并不意味着该分公司不是法律上独立的非独立会计企业。

因此，对于内部独立核算的分公司注销后所需的会计处理，可以参考本文的1分处理。说白了，就是除了以前的存款(包括总公司安排分公司的经营性资金)外，分公司的会计科目余额都包含在总公司的相应科目中。

分公司财务独立会计是指工程项目的收入和成本全部由分公司计算，分公司以分公司的名义创建帐套，计算成本和收入。独立会计是指分公司以总公司的名义建立帐套，将成本和收入入帐。(注：、)分公司财务独立会计下的工程项目会计处理应如下：

分公司以工程项目的存续为生命周期，会计中与总公司的资金往来属于“内部往来”，分公司对项目的会计制度要求与总公司一致，在每个会计期末，总公司都要将其纳入汇总财务报表的编制。

案例分析：甲劳桥工程有限公司是具有特级施工资格的总公司，2012年1月与客户签订了价值5000万韩元的道路施工承包合同，该工程全部由分公司乙公司承包，该公司将于3月全面开工，预计2013年9月完工，该工程总费用为4500万韩元，2月根据合同提前收到工程款。假设截至2012年底，总公司将工程实际发生费用2700万韩元全部支付给分公司乙的账上，总公司和建设方已结算了工程价格1800万韩元，则使用完工百分比法核算，该公司工程项目的会计处理如下：

1、总公司A会计。

(1)收到预付工程款时的会计处理：

借款：银行存款300万韩元

贷款：预付300万韩元

(2)为预付账户缴纳销售税时：

借方：要交税金——营业税9万韩元

贷款：银行存款(或现金)9万

(3)发生注册费用时：

借用：内部往来——分公司(合同费用)2700万韩元

贷款：银行存款2700万韩元

同时，

借用：工程——合同费用2700万韩元

贷款：内部往来——分公司(合同费用)2700万韩元

(4)年底确认收入时：

完成程度2700-4500=60，收入500060=3000万韩元，毛利为(5000-4500)60=300万韩元。

借款：主营业务费用2700万韩元

工程——合同毛利300万韩元

贷款：主要业务收入3000万韩元

(五)提取收入营业税时：

借款：营业税及追加90万韩元

贷款：应纳税——营业税90万韩元

(六)登记结算的工程款时：

借款：存款300万韩元

应收账款1500万韩元

贷款：工程结算1800万韩元

(7) 2013年9月完工，总公司和甲方结算工程款时。

借方：应收账款3200万韩元

贷款：项目结算3200万韩元

(8)2013年收到结算款时；

借款：银行存款4700万韩元

贷款：应收账款3200万

应收账款1500万韩元

(9)工程结算和工程施工对冲结平时r:工程结算5000万韩元。

贷款：建设——合同费用4500万韩元

——合同毛利500万韩元

2、分公司B会计。

(1)收到总公司安排的工程款时；

借款：银行存款2700万韩元

贷款：内部往来——总公司(工程费)2700万韩元

(2)发生注册费用时：

借用：内部往来——总公司(工程费)2700万韩元

贷款：银行存款、原材料、员工工资支付、累计折旧等2700万韩元。

当然，分公司要反映收入，总公司和甲方必须商量，甲方同意将工程款直接存入分公司账上，分公司应以自己的名义与甲方结算，而不是总公司开具发票给甲方。但是，到年底为止，总公司要根据总分企业所得税预缴分配管理办法，编制汇总财务报表，申报税金。

总公司和分公司的会计处理分公司有自己的营业执照，另外进行税务登记的情况。那家分公司有独立的账目。总公司和分公司的账目是各自独立核算的。各付各的税。是两家独立的公司。如果分公司不是独立核算，所有业务都要反映在总公司的账上。分公司也不能有自己的利润和所得税。分公司的账目只用于内部管理，不是正式的会计记录。税务局查账也只去总公司。

总部：借项：其他应收款

贷款：银行存款

分行：借款：银行存款

贷方：其他债务

偿还的时候，消除反对的怨恨。