怎样公司是否做账了(企业以前没有做账，现在账怎么做)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 10:57:05

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建账基本步骤： 一、准备会计账簿，起码四本：现金日记账、银行存款日记账、明细分类账、总分类账。

商店专柜有售。现金日记账、银行存款日记账必须是订本式账簿，即固定页码。 二、准备会计原始凭证（报销单、请购单、入库单、出库单、销售单、工资表、固定资产折旧表等）和记账凭证（一般用收款凭证、付款凭证和转账凭证） 三、设置会计科目，起码应有： 资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 5 1202 应收账款 9 1231 其他应收款 12 1303 库存商品 18 1501 固定资产 19 1502 累计折旧 21 1504 固定资产清理 负债类 28 2101 应付账款 30 2201 应付职工薪酬 31 2301 应交税费 34 2601 其他应付款 所有者权益类 37 3001 实收资本 38 3002 资本公积 39 3101 盈余公积 40 3102 本年利润 41 3103 利润分配 成本类 42 4001 生产成本 损益类 47 5001 主营业务收入 51 5301 主营业务成本 52 5302 主营业务税金及附加 54 5401 销售费用 55 5402 财务费用 56 5403 管理费用 58 5601 所得税费用 四、基本分录 起码应有注册时的资本投入的会计分录 借：银行存款 500000 贷：实收资本 500000 其他依据实际发生做。 五、基本流程 原始凭证——会计凭证——登记明细账——月末结转——汇总明细账——登记总账——编制报表

公司会计做账流程如下

:1、给原始凭证分类;

2、填制会计凭证;

3、登记会计账簿

4、记账凭证汇总

5、记总账

6、对账结账

7、编制会计报表

如果想查询各业务模块是否结账，你可以到系统平台-系统配置-系统状态控制中进行查询，这里可以看到当前组织的各业务模块当前期间月份。

如果只是想看总账模块的结账状况，你可以在期末处理-期末结账处查看当前组织的当前期间。或者，通过在凭证查询中使用默认的期间方式来判断是否已经结账，因为默认期间就是当前所在期间，如果结账就会自动进入下一期间。

查账的基本方法大致可划分为两类，即：查核书面资料的方法和验证账实的方法，在查账过程中可结合使用。

查核书面资料的方法:

是指通过对凭证，账簿，报表以及其它各种书面资料的复核和核对，借以验证账证、账表、账账是否相符，审查其反映的经济活动是否合法。复核，是指对有关业务记录的数字进行计算。核对，是指证账，账账，账表有关内容的对照，对比。

查核书面资料的方法，按检查的顺序分为顺查法和逆查法。

(1)顺查法：常用于检查业务繁杂的账目，其结果比较精确。过程如下：

第一、逐笔审查经济业务原始凭证记录的合法性、真实性。

第二、审查每笔经济业务记账凭证记录的账务处理、对应关系，以及金额计算的正确性。

第三、审查各种账簿记录是否正确一致。

第四、审查会计报表与有关报表的一致性，也就是查证、账、表的过程

(2)逆查法：常用于业务量较少的账目检查，往往事先已掌握的情况。过程如下：

第一、财务报表

第二、总账--核对日记账--核对明细账

第三、汇总凭证和记账凭证。

第四、核对原始凭证

也就是查表，账，证的过程

查核书面资料按检查的范围分为抽查法和全查法。

(1)抽查法：是从全部会计资料中抽取部分资料进行审查的方法，即有目的地抽取几个账户，几大品种或特定时间的有关会计资料作重点检查。

(2)全查法：是对全部经济活动的资料全面审查的方法。该法一般适用于较小单位或问题较多单位的账务检查。

在企业审计时，审计的重点是收入的完整性、费用的合理性以及税金的缴纳，审计主要通过查看资金流水明细账、购销合同、应收应付明细，原材料明细和产成品明细、费用明细等来检验会计记录的真实性，通过对这些科目的审计，多数问题就会暴露出来。那什么样的数据是反常的，值得被怀疑的呢？

1.大量的现金交易。

现今的网络时代环境，现金的交易越来越少，除了与自然人的交易外，企业与企业之间有大量或者大额现金交易，就值得注意了。

2.资金流的方向。

企业收取客户的货款，支付供应商的款项等这些资金的流向是正确的，如果企业给客户钱，供应商给企业钱，这些就值得怀疑了。如应收款中的负数或者是应收款余额为负，很可能就是隐藏的收入。

3.往来的真实性。

主要是通过购入合同进行审计，即双方的买卖都在经营范围之内，如果一个汽车加工制造企业卖高科技软件就值得怀疑了。购货的虚假交易是增大成本，减少利润；发货的虚假交易则多是粉饰会计报表。

4.预付与应收的挂账。

买东西预付和卖东西赊账都是很正常的，但是长时间不处理就不正常了。对预付和应收的审计主要通过对合同真实性的审查，确定预付和应收的真实性，是否存在隐瞒收入的情况。

5.存货的造假。

利用存货来调节利润是很多企业惯用的伎俩，如企业生产需储备原材料，但是一储备一年的就不正常了；存货发出但迟迟不记账也是不正常的；期末存货单价与平常存货单价比较，看是否正常。

6.产量与设备购置的关系。

产量的飞跃式变化一般与固定资产的新扩建有关，如果产量在某月猛增，之前却没有机械设备的购置更新，这就很不正常了。

7.收入与费用的配比。

行业会有季节性收入变化，突击性收入过大就不正常了；收入与成本是正比例变化的，如果收入增加，成本不增或者降低就更不正常了。

在审计时，不正常的就是疑点，会计人员都会给出解释，审计人不仅仅是听解释，而是需要会计人员给出证据。