建筑劳务分包记账报税(劳务分包公司个税申报怎么解决)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 10:56:51

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从税收管理的角度来看，这种操作还是存在一些问题的。

如果业务分包给劳务公司，农民工工资只能算作劳务公司的费用。如果把工人的工资算作施工企业的费用，劳务公司根据分包合同给施工企业开发票，那么劳务公司为施工企业提供的是什么服务？你不得不白开发票。那不是虚开发票吗？

建筑企业取得劳务发票克扣是长期存在的问题，将劳务分包给劳务公司是解决这一问题的通常操作。

劳动者在劳务公司就业，劳务公司按其从业人员申报其个人所得税。这个过程和其他企业申报代扣个人所得税没什么区别。

但劳务公司乱开发票，虚报人员费用也是普遍现象。

一些房企或建筑企业为了多抵扣进项、多抵扣成本，往往会私下要求劳务公司购买发票抵扣税款。但劳务公司多开发票，就得多报收入。为了控制利润，劳务公司经常虚报员工工资和费用。

在之前的汇算清缴期间，人们的身份信息经常会爆出自己是有偿或雇佣的，其中惯犯最多的就是劳务公司。

为什么？

因为劳务公司人员多，人员流动大。老城区某劳务公司本周上报的扣缴税款人员明细有600多条，而且经常是换了一批人员再换另一批人员。即使税务局检查人员的真实性，难度也很大。而且这些劳动力中，很多都是来自农村的老年人。离职后仍由公司劳务支付，因为很多不会用税务app，即使支付也不知道。

现在有一个税务app的大数据监测。以前劳务公司在报员工工资的时候更是猖狂。往往只有20个人干活，却把100个人的工资报给了。为上游企业虚开发票甚至成为他们创收的重要手段。

其实建筑企业也可以把农民工工资算作自己的费用，签个短合同就行了。但这样会导致没有发票就没有劳务费。如果劳务分包给劳务公司，那么施工企业就不能再报人员工资费用了。劳务公司要给施工企业开发票，人员费用由劳务公司纳税。

纳税人跨县(市)提供建筑劳务，一般适用一般计税方法，以取得的总价和价外费用计算应纳税额。

纳税人在建筑劳务发生地按照2的预征率预缴税款后，就取得的总价和价外费用扣除分包款后的余额，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

公司选择一般计税，分包可以在工地预缴税金时抵扣。在实际申报时，应纳税所得额是收取的总价和价外费用，因此分包工程取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。

按照税法分别纳税。营改增后，由于增值税和营业税的计算方法不同，很多建筑企业的老板都想搞清楚营改增后的税是怎么交的。他们的疑问主要体现在增值税上，那我们就把重点放在增值税上。

1.小规模纳税人。

如果是小规模纳税人，无论是总承包商还是分包商，都实行简易计税，征收率为3。按照规定用直接收入来计算就够了。不需要用税额抵销项税。不需要拿增值税专用发票，可以拿普通发票。

例如，如果当月提供工程服务的收入为

根据规定，材料供应项目和合同清理项目，无论是在营改增前还是在营改增后开工，都可以选择简易计税方法。

对于简单计税项目、来料加工项目、包装清洗项目，增值税、城市维护建设税及附加计算方法与小规模纳税人一致，此处不再赘述。

3.一般应税项目。

所谓一般计税项目，是指205月1日之后开工的项目，或者虽在205月1日之前开工，但甲方选择一般计税方法的项目。

一般应税项目增值税税率为9，可以取得增值税专用发票抵扣销项税额。所以一般情况下，甲方会选择一般纳税人作为总承包方，这样可以取得税率为9的增值税专用发票。

作为总承包施工单位？进项税也用来抵扣销项税，结果作为当期应纳税额。所以在采购工程材料和办公用品时，尽可能拿到增值税专用发票，比如钢材、水泥、电缆等。如果拿不到增值税专用发票，应交的增值税会很多，税负很重。

例：若总包商当期向甲方开具增值税专用发票1090万元，则：

当期销项税额=1090/(19)*9=90万元。如果当期进项税为60万元，需要缴纳增值税30万元(90-60元)；如果拿到80万的进项税，只需要缴纳10万的增值税(90-80元)。所以，你拿到的进项税越多，你要交的增值税就越少。

分包商的计税与总承包商相同，此处不再赘述。

4.预付增值税。

施工企业，包括总承包商和分包商，在收到甲方的预付款时，需要预先缴纳增值税.作为总承包商，以收到的全部工程款减去支付给分包商的余款为计算依据，计算公式为：

一般应税项目预缴税金=(总价及价外费用-分包款)( )2；

适用简易计税方法的，预缴税金=(总价及价外费用-分包款)( )3。

提前缴纳的增值税可以抵扣应缴纳的增值税，不用担心多缴税。

1.银行贷款：只计算贷款金额，利息和一些额外的费用。

2.员工薪资：对照人员表逐行查看每个员工的信息和薪资，这样更安全。

3.销售税和附加税费：每张发票和******必须与税费核对后才能入账。

4.赚取的利润：合同签订的费用与实际费用相对应，然后逐一审核。

5.每月财务总结：对平时的财务支出和收入进行详细记录，保留原始底稿，每月进行财务总结。