小规模公司开票没有进项怎么做账(小规模纳税人没有进项发票怎么办)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-02-20 10:56:33

• 

  2599

一、无收款单据的做法如下。

1、对方不能开具发票时，应向税务局申请******发票。 在财务管理方面，发票作为原始凭证收款，必须取得发票才能收款，不能用其他发票或*********替发票。

2、税金计入成本。

作为小规模纳税人，由于没有收款单据，不能抵扣相应税款的，应当将税款计入成本费用。

3、按面值计入成本。

对小规模纳税人来说，票面金额需要按照寻找一般发票的面值直接计入成本。 不存在进口发票、销售发票等一般纳税人的处理方式。

4、按比例征收增值税。

小规模纳税人增值税征收方式按率征收，税率一般为3。 考虑到经营规模和会计核算等实际情况，这是对小规模纳税人简单的征收方法。

5、作为小规模纳税人企业，经营时收到增值税专用发票的，不扣除进项税额，而是视为普通发票进行财务收款，并据此记入会计分录。

6、对小规模纳税人来说，通常是核定征收的企业，鼓励企业健全会计核算，按要求进行结算征收。 在这种情况下，成本、费用必须根据发票收取。

一、无进口发票不处罚，但无合法有效的企业所得税税前扣除证明，企业所得税应高比例缴纳。

二、无实际业务开具发票的，属虚*********，应予处罚，并严肃追究刑事责任。 因无合法有效的企业所得税税前扣除证明而进行税前扣除的，属于逃税，应当予以处罚，必要时移交司法机关追究刑事责任。 1、小规模纳税人没有发票，税款计入成本费用。

2、小规模纳税人企业，购买时收到增值税专用发票的，其进项税额也不可抵扣。

3、小规模纳税人企业的，增值税税率为3，销售时只能开具增值税普通发票。 购买地为一般纳税人的，可以到税务局申请开具3增值税专用发票。

4、增值税对小规模纳税人采取简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

一、无收款单据的做法如下。 1、对方不能开具发票时，申请代税务局开具发票。 在财务管理方面，发票作为原始凭证收款，必须取得发票才能收款，不能用其他发票或*********替发票。

2、税金计入成本。 作为小规模纳税人，由于没有收款单据，不能抵扣相应税款的，应当将税款计入成本费用。

3、按面值计入成本。 对小规模纳税人来说，票面金额需要按照寻找一般发票的面值直接计入成本。 不存在进口发票、销售发票等一般纳税人的处理方式。 4、按比例征收增值税。 小规模纳税人增值税征收方式按率征收，税率一般为3。 考虑到经营规模和会计核算等实际情况，这是对小规模纳税人简单的征收方法。

5、作为小规模纳税人企业，经营时收到增值税专用发票的，不扣除进项税额，而是视为普通发票进行财务收款，并据此记入会计分录。 6、对小规模纳税人来说，通常是核定征收的企业，鼓励企业健全会计核算，按要求进行结算征收。 在这种情况下，成本、费用必须根据发票收取。

二、具体分析1、小规模发行35万美元的，增值税 * = 元税款固定，小规模不扣除收入。 2、会计说的条目说的是成本这个部分。 如果你开35万美元，成本只进5万美元，没有其他成本和费用，利润达到30万美元，应该支付企业所得税300000* =75000元，如果是小型微利企业要支付60000元

小规模是不能获得收入的不可抵扣的税款，开票后按照你的税率直接缴纳增值税和相关税费，进行主营业务收入和税费

可以上税。 前提是自己公司的业务是真实的！

因为小规模只有销售额没有收入只是税务相关风险大，一不小心就可能成为税务局的重点检查对象。

请注意以下风险。

一、无进口发票不处罚，但无合法有效的企业所得税税前扣除证明，企业所得税应高比例缴纳。

即税收的影响：

无法取得已购发票的，不影响增值税，不影响所得税核定征收(按收入核定)，查账征收所得税影响较大。

例如，本期销售额为100万，采购成本为60万，费用为30万，但没有拿到发票。

那么本期增值税=100*3=3万，本来不能抵扣，也没有影响。

如果按收入额核定征收的话，100*10*25= 万没有影响，

如果是查账征收； 没有成本票的极端情况是全额纳税，100*25=25万，取得成本(费用)票的是(100-60-30 ) *25= 万，那么，没有票是亏的吗？

因此，实际上收入收据不足的单位业主，可以在部分产业园区对特定企业实行奖励扶持政策、核定征收政策。 这些政策适用于不同企业、企业不同的税务问题，选择不同的政策可以解决企业高额税费、成本费用不足、收入不足导致的企业增值税压力问题。 如企业增值税、企业所得税可享受部分奖励补贴，比例在30-80，企业纳税越大，支持比例越高。 核定征收个人生产经营所得税 ，不用担心进口发票的问题，而且企业纳税后，账户里的钱可以自由支配，不用缴纳股息税。 在我区税收园区注册的个体雇主年开票400万缴纳的税费案例为以下：增值税： 400/(1)3)3)= 万附加税：按实际缴纳增值税的纳税额计算， *12 )= 万人个人生产400/(1(3) * )= 万合计缴纳： ) ) = 万

二、无实际业务开具发票的，属虚*********，要予以处罚，严肃追究刑事责任。 没有合法有效的企业所得税税前扣除证明进行税前扣除的，属于逃税，应当予以处罚，必要时应当移交司法机关追究刑事责任。