公司费用没票怎么做账(但未拿到发票)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 08:40:27

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怎么做账主要看业务性质。

第一，如果是购买资产、原材料、劳务或服务，在这种情况下，可以采取预付账款或应付账款两个会计科目。

(1)第一次付款

一般来说，如果是首付款，借款人是预付款，出借人是银行存款。为了方便会计和对账，建议将来与该供应商的交易应始终反映在该预付账户中。

(2)不是第一笔付款，已经反映在应付账款中。

付款时，借方为应付账款，贷方为银行存款。

为了便于核算和对账，建议将来与该供应商的交易应始终反映在应付账款账户中。

二、除上述“一”款项外，借记其他应收款，贷记银行存款。

分析如下：

如果公司的费用没有正式开具发票，有两种处理方式：

1.将无正式发票的金额记入“其他应收款”，直至有其他发票。

借：其他应收款

贷项：银行存款/库存现金

2.如果是相关管理人员签字，也可以记入相应费用，但这部分费用属于借条，税务机关不认可。年底企业所得税最终汇算清缴时，这部分支出要调整增加。

借：相关费用

贷项：银行存款/库存现金

3.根据《数明号123》(*********************公告2011年第34号)第六条规定：企业当年实际发生的相关成本、费用，因各种原因不能及时取得成本、费用的有效凭证的，企业可以暂按账面金额计算季度所得税；但在最终结算时，应补充该等费用的有效凭证。

4.根据《数明号123》(*********************公告2012年第15号)第六条，关于以前年度应扣除或未扣除费用的税务处理：根据《数明号123》的相关规定，企业进行专项申报和说明后，允许弥补以前年度实际发生的费用，按照税收法规应在企业所得税前扣除但未扣除或少扣除的费用，但补缴的确认期限不得超过5年。

5.根据上述规定，企业预缴季度所得税时，可以暂按账面金额计算。如果在结算期结束前取得相关发票，企业可以正常进行下一年度的结算和支付。决算期末未取得相关发票的，相关支出不得在下一年度税前扣除。在取得实际发票后，允许弥补扣除，直至项目发生当年。

展开数据

1.发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具和收取的业务凭证。它们是会计核算的原始依据，也是审计机关和税务机关执法检查的重要依据。收据是收付凭证，发票只能证明业务发生，而不能证明钱是否收了或付了。

1.该科目核算企业(施工承包商)的实际合同成本和毛利。

二、本科目可根据建造合同，分别“合同成本”、“间接成本”和“合同毛利”进行明细核算。

三、工程建设的主要会计处理。

(一)企业在合同施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费和其他直接费用，如施工现场材料二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等。借记本科目(合同成本)，贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。

建设和生产单位管理人员的工资、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用。是d

(3)合同完成时，将本科目余额与相关工程建造合同的“工程结算”科目进行套期，借记“工程结算”科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业未完成的建造合同成本和合同毛利。

1.将无正式发票的金额记入“其他应收款”，直至有其他发票。

借：其他应收款

贷项：银行存款/库存现金

2.如果是相关管理人员签字，也可以记入相应费用，但这部分费用属于借条，税务机关不认可。年底企业所得税最终汇算清缴时，这部分支出要调整增加。

借：相关费用

贷项：银行存款/库存现金

扩展信息：

1.本科目核算企业除存款、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、应收股利、应收利息、应收投保人储蓄款、应收回收款、应收分保款、应收未到期责任准备金、应收分保责任准备金、长期应收款及其他业务活动以外的各种应收款项和暂付款。

无发票业务是指公司在收款业务时不开具发票，在公司付款时由收款人开具发票的业务。当然，无发票业务更多指的是后者。没有发票的生意还是客观存在的。无论发票是开具还是取得，会计核算都应遵循客观、真实、实质重于形式的原则。一般有四种没有发票的业务：

1.不开发票的收入就不用说了，计入收入，计税，正常申报。

二。没有发票的成本在会计上计入产品或商品的成本。但产品或商品销售后，在年度企业所得税最终汇算清缴时，对已结转的计入主营业务成本的无发票成本进行增税。上述税金增加时，以下三种无发票费用不应计入：

(一)计入产品或商品成本的工资和福利费。

(2)计入产品或商品成本的折旧或摊销费用，但无发票购买的除外。

(3)计入产品或商品成本的小额采购或支出。但这种小额购买和支出应满足以下三个条件：

1、金额不高于500元；

2.有相关凭据，凭据有收款人签名、具体项目内容、收款人身份证号等。

3.收款人未办理工商登记。

三。没有发票的费用。没有发票的费用在会计上计入管理费用、销售费用或财务费用。但在年度企业所得税最终汇算清缴时，除以下三种费用外，这些没有发票的费用都要加税。

(1)工资及福利费计入管理费用或销售费用。

(2)折旧或摊销费用计入管理费用或销售费用，但无发票购买的除外。

(3)小额采购或支出计入管理费用或销售费用。但这种小额购买和支出应满足以下三个条件：

1、金额不高于500元；

2.有相关凭据，凭据有收款人签名、具体项目内容、收款人身份证号等。

3.收款人未办理工商登记。

四。无发票购买的固定资产和无形资产发生的可能性较小。如果发生，在会计上计入固定资产或无形资产，其折旧或摊销计入费用或成本，但应在年度企业所得税汇算清缴时转出，增加纳税额。

会计根据会计准则和制度真实客观地反映经济业务，税法根据发票确认成本和费用。这种确认的不同，会使会计和税法在确认成本和费用上有所不同。作为财务人员，我们应该正确对待和理解这种差异