公司费用怎么做账务处理(退回费用账务处理流程)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 08:40:27

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发生的费用应退回会计处理。

如果是企业的销售退货，财务处理步骤如下：

1.退货时，做原对方会计分录。

借：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

贷：银行存款

2.退回产品入库时，增加库存，冲减结转成本。

借：库存产品

信用：产品销售成本

销售退回已发生现金折扣的，同时调整相关财务费用的金额；销售退回允许抵扣增值税的，应同时调整“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目的相应金额。

只需将发出商品的成本转回库存商品即可，即借：库存商品，贷：发出商品。

资产负债表日期以外期间发生的销售退货可以用两种方法核算：

1.在确认之前返还收入。此时，发生销售退回时，只需将发出商品的成本转回存货商品，即借：存货商品，贷：发出商品。

2.收入确认后返还。无论本年还是以前年度的销售额，当月退回销售额时，都应开具“红字”增值税专用发票，会计处理时应红字贷记“应交税金3354-应交增值税(销项)”。

3.可以冲减当月的主营业务收入和相关成本(退货数量可以直接从当月的销售数量中扣除，也可以单独计算本月退货的商品成本，按照退回的当月成本计算)、税金等。如果涉及现金折扣或销售折扣，退货时会进行调整。

企业购买油气取得专用票时，会计应作如下分录：

借：原材料-燃料/油，

借：应交税费-应交增值税(进项税)，

贷款：银行存款等。

生产部门消耗时，计入生产成本会计科目或制造费用会计科目。条目如下所示：

借：生产成本或制造成本，

贷款：原材料-燃料/石油。

作为会计人员，在我们的工作中，面对企业频繁而复杂的经济业务，谁也不能保证会计处理会完美无瑕。尤其是年终结账时，有大量的会计凭证需要处理。一点也不夸张。这个时候，更容易犯错。你有这种经历吗？不小心出错了怎么办？

在我的职业生涯中，尤其是大学刚毕业的时候，作为一个会计新手，第一次进入一个不错的企业(因为考了注册会计师)。即便如此，我还是免不了被主管会计骂，要么是少记收入，要么是少记费用。所以当我看到这个问题的时候，当时就觉得很尴尬。下面是我的经验，希望能解决你的疑惑和不足。

(1)往年费用少。首先看我的一个小故事。记得有一年，审计人员来查账，发现去年的账目遗漏了某企业办公楼折旧费用4000元(计算简单，更重要的是为了职业道德，对数据进行了调整)。想想真的很丢人。你是不是也觉得很简单？你该怎么办？

先调整账户。因为我公司执行的是《企业会计准则》，所以用“以前年度损益调整”会计科目进行账务调整。这项低估办公楼折旧费的业务有四个会计分录。

第一，降低办公楼账面价值。

借：上年损益调整4

贷：累计折旧4

第二，因为第一个会计分录增加了费用，减少了当年应纳的所得税。

借：应交税金-应交所得税1

贷：上年损益调整1

第三，考虑所得税后的“以前年度损益调整”余额记入“利润分配-未分配利润”科目。

借：利润分配-未分配利润3

贷：上年损益调整3

第四，减少按净利润10提取的法定盈余公积。

借：盈余公积

贷：利润分配-未分配利润

手表调好后。因为企业会计人员工作的最终结果是财务报表，除了财务报表

对应以上四个会计分录。资产负债表项目“固定资产”减少4000元，“应交税金——应交所得税”减少1000元，“未分配利润”减少2700元。

(2)通过记录上一年的更多费用来改变故事。如果去年账上记录了办公楼一个月的折旧费用，是4000元。其实做和上面相反的会计分录就好了。简单说一下吧。

先调整账户

借：累计折旧4

贷：上年损益调整4

借：上年损益调整1

贷：应交税费-应交所得税1

借：上年损益调整3

贷：利润分配-未分配利润3

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积

工作地点差价调整表

资产负债表项目“固定资产”增加4000元，“应交税金——应交所得税”增加1000元，“未分配利润”增加2700元。

最后，如果你的企业执行的是《小企业会计准则》，调整的是以前年度的费用，采用的是未来适用法，换句话说，直接调整你发现错账的当期的账目，那么会计分录就简单了。如果办公楼一个月的折旧费在账上少记了4000。

借：管理费4

贷：累计折旧4

这时候就不需要调表了，因为你采用的是未来的准据法，影响的是你的活期账户。您还没有编制报表，所以您可以在编制表格时直接按照您帐户中的数据进行。

当然，如果办公楼一个月的折旧费用按4000元记入账户，仍采用未来适用法，因此作会计分录。

借：累计折旧4

贷：管理费4

在这种情况下，手表不会因为未来适用的法律而调整。

总结：首先看你的企业是执行《企业会计准则》还是《小企业会计准则》。如果是执行《企业会计准则》，对账前请参照上述对账。如果是实现《小企业会计准则》，请看最后。

制造费用在发生时归集，期末采用生产工人工时比例法、生产工人工资比例法、机器工时比例法和按年度计划分配率分配法。

制造费用分配率=制造费用总额/各种产品分配标准之和。

某一产品应分摊的制造费用=该产品的分摊标准制造费用分摊率。

分录是借基本生产借制造费用。

借：现金

贷：管理费用33，354差旅费50

这样现金就多了，原来的费用就核销了。这条会计分录是正确的。但实行会计电算化后，该分录的处理会给报表的自动检索带来困难，因为费用报表是根据借方金额检索的，而费用核销分录是应该从贷方冲减的数据，并没有减少费用的借方金额，所以报表中自动生成的数字大于实际支出。