好顺佳集团
2023-02-20 08:40:17
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内容摘要:根据收款方法不同,如果是现金的话填写现金,如果是银行存款的话填写银行存款,其贷方填写普通的应收账款就可以了符合...
根据收款方法不同,如果是现金的话填写现金,如果是银行存款的话填写银行存款,其贷方填写普通的应收账款就可以了
符合收入确认条件的,应按会计准则规定立即确认为销售收入,申报增值税时,将未开票信息填写在未开票发票栏即可。
一、销售收入确认条件。
1、企业销售商品收入的确认条件。
(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买者。
)2)企业不保留通常与所有权相关的持续管理权,不对所销售的商品进行控制。
)3)与交易相关的经济利益可以流入企业。
)4)收入金额可以可靠计量。
)5)相关发生或发生的成本可以可靠计量。
2、提供劳务收入确认条件。
企业在资产负债表日提供劳务的结果能够可靠计量的,按完成率法确认销售收入。
从以上规定可以看出,确认销售收入与是否开票无关,企业应当按照会计准则的规定,在符合销售收入确认条件的时候确认销售收入。
二、未开票收入如何清算。
确认销售收入的会计处理:
借:银行存款或定金、应收账款
信贷:主要营业收入
贷款(应该支付税额)、应该支付增值税(应该支付营业税) )。
三、增值税申报方法。
增值税申报单附件(一)有未开具发票信息栏。 申报增值税时,将未开具发票的销售额和销售额税额填写在相关栏内即可。
我希望我的回答对你有帮助。
如果没有发票的费用支出,只是一张交代。 我一般结账。 因为“交代”也是原来的证明书。 在回答问题之前,先普及一下常识吧。 在实务中,任何企业都无法避免没有发票的支出。 是我们常说的“白条”。 关于“白条”的正确定好顺佳包含的东西,谁也说不清楚。 一般来说,业务人员因企业发生费用支出,但未取得发票时,用个人或公司的名义在白纸上写下证明收支的发票,代替发票收款
在实务中,很多人都觉得,受“发票观念”的影响,没有发票就不能税前扣除,也就记不起账了。 其实,这个观念是错误的。 因为记账是根据会计准则。 而且能否“税前扣除”是税收的规定,两者有联系,但不是绝对的因果关系。 以下从会计规定和税收规定两个方面回答问题。 1、已发生1、按照会计法的规定,会计机构、会计人员应当按照国家统一会计制度的规定对原始凭证进行审查,对不真实、不合法的原始凭证有权不接受,并向公司负责人报告。 因此,对于费用支出的原始凭证,收款的前提条件是真实性,凭证格式没有具体规定,如果属实,白条也可以收款。
2、根据税收规定,企业本年度实际发生的相关成本、费用,因各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证的,准予预缴季度所得税时,可以暂按账面发生金额计算。 你能看到吗? 即使按“账面发生额”计算,也没有说按“收据”计算,所以“白条”不影响收款。
根据上述规定,可以得出结论,对不真实、虚假的白条不允许收款,对真实的白条支出允许收款。
二、企业发生白条支出,是进账好还是不进账好? 我的回答是“及时收款”。 1、从会计角度看,会计核算的目的是为了真实反映企业生产经营活动的过程和结果,发生“白条”支出,不入账,就不能准确进行会计核算,不能满足企业内部管理的需要。 另外,作为同行者,我建议白条一定要收款。 否则,虚报会计利润,时间长了,没法和上司说清楚。
2、从税收规定来看,《企业所得税税前扣除凭证管理办法》根据具体情况对企业未取得发票的后续补救措施进行了特别规定。 这些救济措施都有真实支出的前提。 虽然没有拿到收据,但是必须先收款。 否则,以后想补救也没用。 此外,根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的规定,企业应当上一年度取得,未取得发票、其他外部凭证,且相应支出在该年度无税前扣除的,在以后的年度取得符合规定的发票,有不超过5年的追缴期。
有五年的救济期,我建议你不要用这个。 每年都要进行相关的订正申报,很麻烦。
所以,即使发生白条的费用支出,也最好马上入账。
三、对收款的白条,如何纠正? 打字的手很痛,关于这个问题,请看下图。
综上所述,企业发生未取得发票的费用支出,必须及时按“白条”入账,然后采取合理的补救措施,我是财税青年。 我希望我的回答对你有点帮助!
企业有未开票收入,这种情况是客观存在的。
需要确认未开票收入的企业多为餐饮行业、零售行业(超市)等。 在这些行业,税务局要求发放一定金额的未开票收入。 部分餐饮行业属于小规模纳税人,申请税务审查征收的,按核定的金额或税率纳税即可。
根据收入与成本匹配的原则,不申报不开票收入,本期成本无法结转,导致库存出现虚高。 因为购买者没有取得发票,所以也不能计入库存商品。 如果需要销售的话,必须先报价入库。 所以,对于买家和卖家来说,虽然实际发生了,但是没有确认,所以结算会带来一定的差异。
如果企业是一般纳税人,确认非发票收入就等于确认发票收入,营业税必须单独计算
借:应收帐款
信贷:主要营业收入
贷款(应支付税额——的增值税(销售税额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
对于小规模纳税人,销售额乘以税率是支付增值税。
借:应收帐款
信贷:主要营业收入
贷项:应缴纳税款——的增值税
不收取收入的网上申报、国家电子税务局的网上申报系统已有专门栏目:
可见,收入有开具的专用发票、开具的其他发票和不开具的收入。 表1填写数据后,数据自动提取到增值税纳税申报表中进行申报。
对小规模纳税人来说,即使需要确认不开票收入,如果月销售额不超过起征点,也可以免除增值税。
未开票收入。
根据相关规定,三流必须一致,发票、公款、合同都要对应。 普通对象对公费也要报销。 开发票最好。 有没有对象,自己的企业开票结账是最符合会计规定和税法规定的。
计入未开票收入是次要选择,可以对未开票收入进行账务处理,抵销交易金额。
张总监 13826528954
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