公司拿钱争取工程怎么做账(工程施工怎么做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 08:40:14

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  2013

工程建设

1.成本的会计处理：

工资奖金分配：

借：工程施工-合同成本-人工费(生产工人工资奖金)

机械-工资和附加(司机的工资奖金)

施工-合同成本-间接成本-管理人员工资(项目部管理人员工资奖金)

贷：应付职工薪酬

收集原材料

借：工程建设-合同成本

-材料成本

信用：原材料

班级费用结算：

借：工程施工-合同成本-机械使用费

贷款：应付账款(外部公司)

机械(内部设备管理部门提供的台班)

材料供应的会计处理：

甲方拨款：

借：原材料x

贷：应收账款

收集时间：

借：工程建设-合同成本

-材料成本

信用：原材料

业主代扣税款的会计处理：

借：应交税费-xx应交税费

贷款：应收账款-项目应收账款-xx单位

特殊项目贷款产生的利息：

借：工程建设-合同成本-其他直接费用

贷款：银行存款(新准则中的新内容)

委托材料的会计处理(适用于钢结构制作等委托项目)

分配材料时：

借：委托加工材料

贷：原材料-xx材料

支付处理时间：

借：委托加工材料

贷：银行存款(应付账款)

回收加工材料：

借：原材料-xx

贷款：委托加工材料

分包商收到的材料的核算

收集时间：

借：应付账款-应付分包合同款-xx单位

贷：原材料-xx材料

分包商从a处接收材料的处理：

借：应付账款-应付分包合同款-xx单位

贷款：原材料-甲供材料-xx材料

支付处理：

借：应付账款-应付分包合同款-xx单位

贷：银行存款

分包成本的确定

借：项目成本-合同成本-分包成本-xx项目

贷款：应付账款-应付分包合同款-xx单位

建筑企业具有一定的特殊性，与大多数生产企业有很大的不同。特别是在成本核算和收入确认上，与产品销售企业有很大不同。

根据合同约定，施工企业与建设单位进行工程价款结算时，应向建设单位提交“工程价款结算清单”，也称“期中付款申请单”。经监理工程师审核，建设单位批准后，施工企业会计以批准的“工程价款结算清单”为原始凭证，编制会计凭证，进行账务处理：

借方：应收账款

贷款：工程结算

借：营业税及附加

贷：应交税费-营业税、城建税、教育费附加。

施工成本包括直接成本和间接成本。直接成本项目包括：1)人工，2)材料，3)机器使用，4)其他直接成本。直接成本发生时，直接计入“工程施工-合同成本”明细科目；间接费用在发生时计入“工程建造-间接费用”，最终分配转入“工程建造-合同费用”；

间接费用包括以下明细科目：管理人员工资、职工福利费、固定资产使用费等。

建筑企业会计需要制作总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账。

(1)项目建设相当于生产企业的“生产成本”科目。计算每个项目的成本和毛利。

施工合同成本，核算项目合同成本。在合同成本下，设置以下明细科目

(1)人工成本(项目/部门核算)

(2)材料成本(项目/部门核算)

(3)机械使用费(按项目/部门核算)

(4)其他直接费用(项目/部门核算)

(5)分包成本(项目/部门核算)

(6)间接成本

间接费用包括以下明细账户

管理员工工资(项目/部门会计)

员工福利费(项目/部门核算)

固定资产使用费(项目/部门核算)

低值易耗品摊销(项目/部门会计)

办公费用(项目/部门会计)

差旅费(项目/部门会计)

工程保修费(项目/部门会计)

排污费(项目/部门核算)

劳动保护费(项目/部门核算)

测试费(项目/部门会计)

外部单位管理费(项目/部门会计)

材料分拣和零星运费(项目/部门会计)

材料短缺和损坏(项目/部门会计)

采暖费(项目/部门核算)

其他费用(项目/部门会计)

借：在建工程

贷款：银行存款/预付款

1.应承担的管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费、税费等。企业在建造工程中发生的费用，应借记本科目(待摊费用)，贷记“银行存款”等科目。

2.企业发包的在建工程，根据承包工程的合理预计进度和按合同结算的进度款，借记本科目，贷记“银行存款”和“预付款项”。当设备交付施工承包商进行建筑安装时，借记本科目在安装的设备)，贷记“工程材料”。

3.工程竣工时，按合同约定补足的工程款，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

支付工程款所需的原始凭证包括：

1.现金收入凭证后面的附件包括：现金收入(存款)单、现金收入发票记账单等。

2.现金支付凭证背后的附件包括：报销单、发票、工资单等。

3.银行收款凭证后面的附件包括：银行收(存)款单、转账支票发票收款记账单等。

4.银行付款凭证后面的附件包括：转账支票支付的付款发票、委托银行的付款单据等。

5.转账凭证和调整凭证后，可以在凭证汇总栏中记下支取、结转和调整的相关内容，不需要附件。

6.注意事项：(1)凡与现金收付有关的经济业务，均应作为现金收付；凡是发生的经济业务，都是与银行的收支有关的，都是银行的收付凭证；与现金或银行无关的转账凭证。(2)从银行提取现金的业务作为现金支付凭证。

不可以，如果发票已经开具，工程款已经收到(即使没有全部收到)，工程已经完工，就必须确认收入。至于主要材料，即使没有开出用人单位的发票，也要确认收入。主要材料可以根据购销合同或口头约定的价格进行估价和记录，以便成本垫付。正式发票开出后，会对差价进行调整。

收到的工程款扣除一部分罚款后，应按收支两条线的原则进行核算。

一般账务处理如下：3360总承包项目支付工程款时，借记‘工程建设’，贷记‘银行存款’；工程质量罚款可从工程建设成本中扣除，借记“银行存款”，贷记“工程建设”。

借：营业外支出-其他应收款

贷款：银行存款