公司处理库存礼品做账(礼品的会计分录怎么)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-02-20 08:40:11

• 

  4998

礼物有以下几种：

1.买酒之类的礼物，不能抵扣；

2.如果你买了一台电脑，送给客户(送给客户个人消费应该是不能抵扣的)，是不能抵扣的。分录如下：借：管理费用/业务招待费：库存商品应交税金/应交增值税/销项税额；

3.如果自产产品用于社会娱乐，赠送给他人，会计上不确认收入，将增值税视为销售额，计算缴纳销项税，进项税可以抵扣。分录如下：借：营业外支出贷：应交税金/应交增值税/库存商品销项税额；

零售礼品的入库一般需要根据对方对礼品的发票进行账务处理。如果是打折赠送，则按照对方开具发票的金额和数量入账。不开具发票的，计入营业外收入。它的条目是，

借：库存商品，

贷：营业外收入-捐赠收入。

销售礼品的会计分录如下：

1.购买礼物时，

借：库存商品- xx商品

借：库存商品-礼品(成本价)

借：应交税费-增值税(进项税)

贷款：银行存款等。(实际支付)

2.销售商品时，确认销售收入：

借款：现金及其他借款：主营业务收入- xx商品

贷：应交税费-增值税(销项税额)贷：主营业务成本。

贷：库存商品- xx商品

3.如果你卖礼物，

借款：现金及其他借款：主营业务收入-赠与。

贷：应交税费-增值税(销项税额)贷：主营业务成本。

贷：库存商品-礼品

4.如果送了礼物。

借：营业费用

商品可以根据不同情况采用以下几种方式进行核算：

一、本科目核算小企业存货中各种商品的实际成本或售价。包括库存成品、外购商品、存放在零售部门待售的商品、展出商品和存放在室外的商品。来料加工制造的替代产品和外单位加工修理的替代产品，视同小企业产成品，在制造和修理完成验收入库后，也用本科目核算。可以降价销售的不合格品也在本科目核算，但应与合格品分开核算。月末采购单位已售出但未提取的库存产成品，应作为代管产品处理，并单独设置代管产品备查簿，不再在本科目核算。小企业(农林牧渔)可将此科目改为“1405农产品”。小企业(批发和零售)在采购商品过程中发生的费用(包括运输、装卸、包装、保险、运输途中的合理损耗和入库前的分拣整理费等。)在“销售费用”科目核算，不在本科目核算。

二、本科目应按库存商品的种类、品种和规格进行明细核算。

三、库存商品的主要账务处理。(1)小企业生产的产成品出入库，只记录数量，不记录金额，月末计算产成品入库的实际成本。已完成生产验收入库的产成品，按实际成本借记本科目，贷记“生产成本”。销售产成品，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。(二)购入的商品验收入库后，按商品的实际成本或售价，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“在途商品”等科目。如果涉及到增值税进项税，要进行相应的处理。根据售价与进价的差额，贷记“商品差价”科目。外购商品已到货并已验收入库，但尚未办理结算手续的，可按暂估价值入账，借记本科目，贷记应付账款3354“暂付账款”；下个月初，同样的会计

1.赠送促销礼品(礼品已购买)时：

借：销售费用——业务推广费用等。

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(转出进项税)

2.缴纳个人所得税时(由企业作为赠与缴纳):

借：销售费用——业务推广费用

贷：银行存款

3.赠送礼品或物品(企业生产的产品)的，按销售产品处理。

(一)企业赠送的礼品和物品：

借：销售费用——业务推广费用

贷款：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

(2)结转销售成本时：

借：主营业务成本

贷：库存商品

向客户销售礼品的成本也可以计入业务招待费。会计分录如下：

借：管理费用——业务招待费(销售费用)

贷：库存商品

应交税金——应交增值税(销项税额)

同时结转成本。

企业向客户赠送礼品的税务处理

企业礼品的支出主要涉及三个税种：增值税、个人所得税和企业所得税。

1.增值税(vat)是指将产品视为销售，作为赠品送给客户，要缴纳增值税。

2.企业在业务宣传、广告等活动中向本单位以外的个人随意赠送礼品(含网络红包，下同)，企业在年会、座谈会、庆典等活动中向本单位以外的个人赠送礼品。个人取得的赠与所得，除企业给予的有价格折扣或优惠的券、券、券、券等赠与外，一律按“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。

3.企业向个人客户购买的礼品，属于应酬，应作为销售收入缴纳企业所得税，按业务招待费的规定在税前扣除。

1.如果本单位生产的产品作为礼品送给客户，应作为销售处理：

借：管理费用或销售费用-招待费：产品销售收入：应交税金-应交增值税(销项税额)

2.外购礼品计入管理费用和销售费用二级科目的招待费；

借：管理费用-业务招待费：现金或银行存款。《企业所得税暂行条例》明确规定了业务招待费的税前扣除：年销售额1500万至5000万的标准为千分之五；超过5000万就是超额的千分之三。以上特此回答！