公司代扣款如何做账(项目承包，甲方代扣税，作为乙方应如何做账务处理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 08:40:01

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项目承包,甲方代扣税,作为乙方应做账务处理方法如下: 甲公司的一个项目承包给乙公司，乙公司把工程的一部分承包给我们，乙公司负责供材，即我们单位为施工单位，甲公司工程造价 元，代扣税金 * = 元，乙公司扣除材料费 元，剩余工程款 元，即我施工单位的收入。现在乙公司给甲方开发票工程款 元，税金 元，然后又让我单位给乙单位开发票工程款 元，现在的问题是，我单位 元入账做收入，税额已经由甲方代扣，那么会计处理该怎么做，即：借方记应收账款——乙 贷方记主营业务收入 。 应该是总承包为分包代扣代缴营业税.原营业税暂行条例规定,建安营业税扣缴义务人为总承包企业,分包营业税由总承包方代扣代缴,具体办理程序大致如下:首先总、分包方施工合同超过一定限额后均需作项目登记。建安企业的分包,先由总包方去工程所在地开票、缴税，然后凭已缴税单、分包合同向工程所在地税局为分包方开代扣代缴完税证明，分包方凭总包方的代扣代缴完税证明、外经证、付款证明（甲乙双方盖公章）、分包合同（已缴印花税）复印件、税务登记证付本复印件、***票申请书（加盖公章）、经办人身份证复印件、项目登记表（超10万以均需作项目登记）及税局要求的其他相关资料，开具分包发票。各地所需资料可能会有所不同，建议开票前先电话咨询开票地税局，按税局要求操作。

1、代收代付劳务，可以通过“其他应付款”科目核算。

2、帐务处理（1）收到代付劳务款项时借：银行存款贷：其他应付款--代付劳务款（2）支付劳务款时借:其他应付款--代付劳务款贷：银行存款等3、代垫代缴应缴的税费，通过“其他应收款”科目核算。

（1）代垫税金时借：其他应收款--代垫税金贷：银行存款等（2）收回代垫税金借：银行存款等贷：其他应收款--代垫税金

一、计提时可以将个人所得税直接记入“应交税费”科目，即：

计提工资636f7079e799bee5baa6313：

借：事业支出50000

贷：应付职工薪酬—基本工资 40000

—公积金 3000

—社保 2000

贷：应交税费 ---个人所得税 5000

发放工资：

借：应付职工薪酬40000

贷：银行存款4000

缴纳个税：

借：应交税费 --个人所得税 5000

贷：银行存款 5000

二、事业单位发放工资时，以前是不需计提，直接走事业支出和银行存款科目就发放了，现在相当于先通过应付职工薪酬科目计提一下，然后再发放，养老保险、公积金等缴纳跟着工资一起走。

扩展资料：

（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

（二）计提比例:

医疗保险费:10 (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12）

养老保险费:12 (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22）

失业费:2 (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2）

工伤保险：1 (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是： ）

生育保险：见工伤保险即可。

住房公积金: (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7）

工会经费:2

职工教育经费:

参考资料

1、计提工资时（含单位缴纳社保）： 借：生产成本 （工人工资） 借：制造费用 （车间管理人与和辅助人员工资） 借：管理费用 （管理人员工资） 借：销售费用 （销售人员工资） 贷：应付职工薪酬—工资 （应发工资） 贷：其他应付款—养老 / 医疗等 （单位支付部分） 贷：其他应付款—住房公积金 （单位支付部分）

2、发放工资时： 借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金/银行存款 （实发工资数） 贷：其他应付款—养老 / 医疗等 （个人支付部分） 贷：其他应付款—住房公积金 （个人支付部分） 贷：应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴个税） 贷：其他应收款 （其他应扣款）

3、交纳五险一金和个税时： 借：其他应付款—养老 / 医疗等 借：其他应付款—住房公积金 借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款

34;收支两条线34;进行账务处理:代收时:34;其他应付款34;,代付时,全额冲减34;其他应收款34;,与实付的差额计入34;其他业务收入34;.没开发票不代表不缴纳税款,代付业务发生当月需申报缴纳营业税,不得延期纳税.前提是必须与代付方签订服务协议,对代付利润做约定,否则视同销售,缴纳增值税.

1、代收代付没有发票,可以开收据入账.

2、收到代收款时

借:银行存款

贷:其他应付款--代收款

3、支付时,根据对方公司开具的收据入账

借:其他应付款--代收款

贷:银行存款等