请财务公司做账无票如何调整(没有发票的业务，就不能做账吗？会计如何处理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:03:38

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会计需要的是实际有效的原始凭证，这样的凭证不仅是发票。 但是，作为会计，不仅要考虑结算，还必须考虑能否取得合法有效的税前扣除证明。 否则，企业税负将大幅上升。 因此，在取得证书时，不仅要考虑能否做账，还要考虑相关税收上的要求。 如果拿不到收据，需要根据情况讨论，制定解决方案。

并非所有情况下发票上的财务人员都需要注意。 合规性的原始证书不仅仅是发票。 如行政事业单位统一发票、医院使用的专用发票。 去国外出差时，形式发票也可以作为报销的凭证。 此外，在合同纠纷中向法院提起诉讼的，法院判决书及裁决书也可以作为原收款凭证。 一般工作人员薪金、资产折旧表等也可作为合法凭证。

因此，记账的时候，不仅要考虑会计上能否收款，还要考虑税前扣除的问题，但毕竟只是认真会计处理，并没有起到财务人员的作用。 可以税前扣除的证明书也不仅限于收据，对于不需要收据的情况也有必要把握。 具体请参照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的要求。

2 .未取得应得发票的，需要实际取得发票，未取得的，一般可能有以下一般情况：

(1)供应商没有提供发票的意愿

)2)货款已付，但供应商迟迟未提供发票

)3)供应商提供的发票不合规格

)4)工作人员未取得相应的出差发票。

针对这些不同的情况，财务人员需要考虑的问题，不仅仅是建立账簿，更重要的是如何解决和防范企业出现财税不合规或税负偏高的情况。

3 .根据情况采取不同措施(1)供应商难以提供发票的

企业对长期合作的供应商一定要规范，要求提供***。 对于经常合作的散户，也尽量选择能开具收据的。 对临时合作的散户，要开票和价格咨询。 同时，要测算各类供应商和缺货数量，分析上下游情况，综合考虑企业自身是否需要变更。

)2)如果已付款的供应商不给票

这种情况实际上也在发生。 面对这种情况，需要事前、事件中、事后的“三个”控制。

事前：

寻找可靠的供应商，对于“单枪匹马地改变场所”，经常更改公司名称的供应商不得不敬而远之。

案件中：

发生业务时，做好合同的签订工作。 发行什么票、什么时候发行，发行后的后续问题也应该规范。

事后：

财务人员应当对科目账龄进行分析和监测，发现对方未开票，及时跟踪。 否则，时间过去之后就很难追溯了。

)3)供应商提供的发票不合规格

财务人员在收到发票时，要注意检查发票的合规性。 如果发现收据不符合规则，一定要要求对方换钱。 在这里，需要特别注意的是，限制或切断“救济”的期限。 在适当期限内获得合规证书可以在税前扣除。 另外，发生特殊情况，不能增加、更换发票的，应当取得其他外部资料证明支出的真实性。 如工商注销、机构撤销、注册非正常经营者、破产公告等证明、相关业务活动的合同或协议、相关支付凭证等。

)4)工作人员未取得出差发票

为了应对员工的出差，没有取得收据的有效手段，是防患于未然。 提前制定相关清算制度、奖惩制度，对员工进行充分的培训和告知。 让他们了解没有发票对企业有何影响，对个人有何影响。 您还必须告诉员工什么是合规发票，以及如果发票不可用该怎么办。 例如，小额小额支出需要对方明确填写收款单位名称、个人姓名和身份证号码、支出项目、收款金额等相关信息时，可以将这些信息制成小卡片，方便出差人员直接填写对方。

总的来说，会计人员不仅仅局限于“会计”环节，还应该从发票的到发票的管理、企业的税务管理等全球视角。 不仅要明确什么时候可以不要发票，什么时候需要发票，还要分析为什么没有拿到发票，对企业的影响有多大，还要制定相关措施加以改进。

这很难让巧匠煮饭无米啊。 如果没有这些主要的扣除证明，凭什么扣除所得税额，凭什么在税前扣除？

一般纳税人扣缴所得税，必须有合法的扣缴证明。 扣缴增值税应当使用增值税专用发票、海关进口增值税专用缴纳单、通行费和国内客运增值税电子普通发票和农产品收购发票或者销售发票。

没有这些扣除证明，一般纳税人不能扣除所得税额。

除非是小规模纳税人或适用简易计税方法的一般纳税人。 简易计税方法不能扣除进项税额，所以不需要扣除发票。

企业所得税的主要税前扣除证明是收据。 企业所得税的税前扣除必须依靠真实、合法的扣除凭证。 不考虑发生的支出真实、合法、与企业生产经营有关的实质性要求，取得代扣代缴凭证是一种形式上的要求。

根据公告2018年第28号规定，企业所得税的扣缴证明按分为内部证明和外部证明。

内部凭证是指企业为成本、费用、损失和其他支出核算而自制的会计原始凭证。

外部凭证是指证明企业从其他单位、个人取得的支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分期付款凭证等。

因此，企业必须持有各种预扣税凭证才能在税前扣除。

发票是最重要的外部凭证，发票没有到账，不是用白条进账吗？

当然，个人向企业提供小额经营业务的，企业可以凭自制凭证收款，不需要取得发票。 但是，这个适用范围非常小，不是主要的路线。

企业应当按照财务会计制度和税法的规定进行会计和税务处理。 企业日常发生各种支出，有的与生产经营有关，有的可以取得不相关的合法发票，有的确实很难取得发票。

处理这些日常工作，必须依照国家财务会计制度和税法的规定，发生的支出必须真实，取得的各种原始凭证必须真实反映各种支出，不得弄虚作假！

另外，取得这些原始凭证后，按照规定进行账务处理和税务处理。 这样才能避免涉税风险，实际上搞好上述要求也是企业内部控制的要求。 试想如果一个企业的财务制度混乱，企业就能长期稳定发展。

在说没有票支付之前，我们首先要区分这张“票”具体指的是什么票。 因为我们拿到的凭证不仅是增值税发票，还有行政事业单位的统一发票、汽车、飞机、火车票，有时还可能有出国“形式的发票”。 林林总总首先要区分门类，研究每一门类对应的合法证件是什么，应该如何取得，如何救济或者取得

1 .按情况分列的“门票”

我们需要票的目的是收款和税前扣除作为原始凭证。 因此，这里的“票”是比较广义的证明。 除了我们日常熟悉的增值税发票、客运发票等外，还有一些特殊情况。

)1)部分属于增值税以外的应纳税项目

例如，工资支出以工资清单、工作表、支付凭证等为相关抵扣凭证的资产摊销或摊销应按相关部门出具的折旧或摊销表入账。

)2)有不需要依法办理税务登记的单位和个人

例如，向国外支付或国外消费支出时，形式发票也可以作为收款的依据。 从事小额零星业务的个人，可以使用收据作为税前扣除凭证。 托收凭证应当记载托收单位名称、个人姓名及身份证号码、支出项目、托收金额等相关信息。

)3)其他特殊情况

还有其他特殊情况，如对铁路公司的支出、机票支出等。

2 .保证在不同情况下获得证书

(1)制度先行

要防止出现“无票”的情况，最好的办法是建立相关制度，防患于未然。 同时，积极进行全员培训，让大家清楚需要采取什么样的票据。

)2)具体判断

在某些情况下，需要根据具体情况进行判断。 例如，同样的违约金，有时也可能是价格外费用，需要开具增值税发票时，属于增值税以外的征税范围，由购买者开具发票即可。 具体属于什么情况，取决于实际判断，取得适当的证书。

3 .无票救济和改善

(1)无票救济

请注意，如果没有获得合规性收据，或者没有立即获得收据，请在规定的期限内采取纠正措施。 要求对方补领收据，必须注意期限。 在适当期限内获得合规证书可以在税前扣除。 其他发生特殊情况，不能补领发票的，应当取得其他外部资料证明支出的真实性。 如工商注销、撤销机构、注册非正常经营者、破产公告等证明、相关业务活动的合同或协议、相关支付凭证等。

)2)长期改善

从长远来看，需要看企业是否存在无票缺口，并分析原因。 对于供应商的原因、造成的无票情况，可以考虑变更供应商，也可以重新谈判；对于零星无票情况，需要考虑是集中采购，还是通过员工培训解决。

总的来说，需要对企业“无票”的情况进行具体分析，以便在不同情况下，都能获得合规证明，进行收款和税前扣除。 如果不能立即取得，还应注意采取补救措施。 同时，要注意对无票状况的长期审视和控制，避免发生相关成本和风险。

第一种：将没有正式发票的金额填写在“其他应收款”中，有其他发票碰上就可以了。

:借杂项应收款

:银行存款/库存现金

第二类：经有关管理人员签字，也可以记入相应费用，但这部分费用为白条支出，不允许税务。 年末，企业所得税汇算清缴时，这部分支出要调整纳税增加。

借：销售费/管理费

:银行存款/库存现金

其他应收款，是指企业应收票据、应收账款、预付账款、应收股息和利息以外的其他各种应收及临时支付项目。