物业公司的收入做账(物业公司账务处理流程)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:03:16

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物业管理企业会计相关会计处理：

1、资产类别账户：现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付款、其他应收账款、摊销费用、长期摊销费用、固定资产、低值消耗品、固定资产清理、累计折旧、建设工程。

2、负债科目：应付帐款、应付票据、应付帐款、短期贷款、长期贷款、其他应付帐款、预付款、预付费用、应纳税税、其他应付帐款。

3、所有者权益科目：实收资本、资本公募、今年利润、利润分配、盈余公募。

4、成本分类科目

5.损益科目：主要营业收入、其他业务收入投资收入、营业外收入、主要营业费用、主要营业税及附加、其他业务费用、营业费用、管理费、财务费用、营业外支出、所得税、上一年度损益调整。

会计处理程序，也称为会计组织程序或会计形式，是指会计凭证、会计帐簿、会计报表结合在一起的方式。

包括会计凭证和帐簿的种类、格式、会计凭证和帐簿之间的联系方式、从原始凭证准备会计凭证、登记详细分类帐和总帐、编制会计报告的工作程序和方法等。

会计凭证、会计账簿、会计清单的结合方式不同，就会形成不同的会计处理程序，不同的会计处理程序有不同的方法、特点和适用范围。

建立合理的会计处理程序对科学组织会计工作充分发挥会计在经济管理中的作用具有重要意义。

内科会计不管是白发票还是复制本发票，都要经过总经理批准，全额记帐。(威廉莎士比亚，温斯顿，《读本》)(《现代中文译本》)就像制作经常账目和做账一样，每当业务发生时，都要贷款项目，制作总账和详细分类账，以及所有会计报表。(莎士比亚)。

老板不要求正规账目的话，直接借记、轴心设置记录会计、收入类、费用类、利润、存款类、拖欠类、欠别人的钱、库存现金、银行存款、这些科目就可以了。

常用的房地产会计分录如下

一、常用会计：

(a)存款

1.本科目彩产业体根据合同规定向有关单位和个人支付预缴的金额，如企业向房地产人、使用者提供的公共卫生清洁、公共设施的维修和安保、绿化等预缴的公共服务费等。

2.企业向有关单位和个人存入的钱借记银行存款科目，贷记该科目。收益实现时借记该科目，贷记营业收入、其他业务收入科目。有关单位及个人支付的款项借记“银行存款”等科目，贷记本科目。退回超额的金额进行相反的会计分录。

存款不多的公司也可以直接向“应收账款”科目的贷方收取预缴金，本科目没有。

这门课要根据相关机关及个人设置详细会计。

4.本科目期末贷方余额反映企业存入相关单位和个人的金额。如果期末是借方余额，则反映有关单位和个人需要支付的金额。

(二)代收货款

1.本科目彩产业体因相关费用代理等需要支付给相关机构的金额(如代理征收的公用事业费、煤气费、有线电视费、电话费等)。

企业受房地产产权人委托，代为收取的房租等也在本科目核算。

2.收到企业代收的各种钱时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。提交相关机构时借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收到代理手续费等服务收入时借记本科目，贷记“经营收入”科目。

3.本科目应根据代缴费用种类设置详细帐簿。

4.这个科目的贷方余额反映了企业尚未支付的贷款。

(c)其他债务

1.本科目由企业支付其他单位或个人的款项，暂时征收，如房地产产权人、使用者入住时或入住后准备装修时，企业对房地产人、使用者可领取的装修可能产生的损坏修复、安全等方面的保证金等。

2.借记发生的各种应付帐款、暂记、“银行存款”等科目，贷记这些科目。付款时借记本科目，贷记银行存款等科目。

3.本科目应根据债权人或应付帐款、潜款的类别设置详细帐簿。

4.该科目的期末余额反映了企业尚未支付的其他债务。

(d)代管基金

1.本科目彩产业企业接受委托管理的住宅共享部分、共享设施设备维修基金。

2.企业收到托管基金后，借记“银行存款-托管基金存款”科目，贷记该科目。

企业收到银行利息通知，属于托管基金存款的利息收入，借记“银行存款-托管基金存款”科目，贷记该科目。

1.本科目彩产业体因相关费用代理等需要支付给相关机构的金额(如代理手续费、煤气费、有线电视费、电话费等)。

2.企业取得的各种收入应按照以下原则确认：

企业在劳务已经提供的时候，同时收到价格或接受价格的凭证时，要把它看作营业收入的实现。

房地产维修收入在业主委员会或房地产产权人、用户签证认可后，应被视为营业收入的实现。企业与业主委员会或财产产权人、使用者双方签订支付合同或协议的，应当根据合同或合同规定的支付日期，认定为营业收入的实现。

3.企业通过向财产产权人、用户提供公共服务、公共代理*********和特约服务获得的物业管理收入借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记该科目。

从企业经营业主委员会或财产产权人、使用者提供的住房、建筑物和共有设施获得的房地产经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记该科目。

企业在住房共享部位、共享设施设备维修工程、工程完成、工程款由业主委员会或房地产人、用户签证批准后转账，借记“管理基金”科目，贷记该科目。

4.本科目应根据“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业管理收入”等经营收入种类设置详细帐簿。其中“物业管理收入”可由企业根据实际管理需要，根据物业管理收入的构成内容(如渠道等)设置详细帐簿。

5.期末，本科的目的余额应转移到“今年利润”科目，结转后，本科目不应有余额。

(e)业务费用

1.本科目计算企业房地产管理、房地产经营、房地产维修等需要结转的经营费用。

企业所有财产管理单位是经营中产生的管理人员工资、奖金和员工福利费、固定资产折旧费和维修费、公用事业费、暖气费、办公费、差旅费、邮电费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、安保费、绿化维护费、低可用性。

2.企业向财产产权人、使用者提供公共服务、公共代理*********和特约服务产生的直接费用直接记入该科目，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”、“应付帐款”等科目。

企业经营财产对不动产人、使用人的租赁费、合同费等直接记入该科目，借记本科目，贷记“管理基金”或“应付帐款”科目。

月末，企业应及时结转房地产工程成本，借记本科目，贷记“房地产工程”科目。

3.本科目的详细会计应与经营收入的详细会计相对应。

4.期末，本科目的余额应转入“今年利润”科目，结转后本科目不应有余额。

(六)房地产项目

1.本科目核算企业接受房地产工程中发生的各种支出。

企业对业主委员会或房地产产权人、使用者提供的管理用房、商品房进行装饰装修的支出也在本科目计算。

2.企业接收的住房共享部位、共享设施设备维修、更新、改造工程产生的各种支出借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等科目。工程完成，工程款由业主委员会或财产产权人、用户签证批准后转账，借记“管理基金”科目，贷记“经营收入3354房地产维修收入”。

“科目；已结转房地产工程成本，借记“运营成本”科目，贷记该科目。

企业对业主委员会或财产产权人、用户提供的管理用房、商业用房进行装饰装修的支出借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等相关科目，借记工程完成结转费用，借记“演员资产”科目，贷记本科目。

本科目应根据工程项目设置详细会计科目。

4.该账户的期末借方余额反映了在建工程的实际成本。

5.企业可以根据实际业务要求增设相应科目。

(七)营业收入

1.本科目彩山企业是在物业管理(主营业务)活动中为房地产人、使用者提供维修、管理、服务等劳务而获得的各种收入，包括物业管理收入、物业经营收入、物业维修收入。

物业管理收入是指企业对房地产产权人、用户收取的公共服务费收入、公共代理*********费收入、特约服务收入。

房地产经营收入是指从企业经营业主委员会或财产产权人、用户提供的住宅、建筑物和共享设施中获得的收入，是指住宅租赁收入和停车场、游泳池、各种球场等共享设施收入。

房地产维修收入是指企业接受业主委员会或房地产产权人、使用人的委托，大力整顿住宅共享部位、共享设施设备而获得的收入。

2.企业取得的各种收入应按照以下原则确认：

企业在劳务已经提供的时候，同时收到价格或接受价格的凭证时，要把它看作营业收入的实现。

房地产维修收入在业主委员会或房地产产权人、用户签证认可后，应被视为营业收入的实现。企业与业主委员会或财产产权人、使用者双方签订支付合同或协议的，应当根据合同或合同规定的支付日期，认定为营业收入的实现。

3.企业通过向财产产权人、用户提供公共服务、公共代理*********和特约服务获得的物业管理收入借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记该科目。

从企业经营业主委员会或财产产权人、使用者提供的住房、建筑物和共有设施获得的房地产经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记该科目。

企业在住房共享部位、共享设施设备维修工程、工程完成、工程款由业主委员会或房地产人、用户签证批准后转账，借记“管理基金”科目，贷记该科目。

4.这门课要根据经营收入的种类设置详细帐簿，如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业管理收入”等。其中“物业管理收入”可以由企业根据实际管理需要，根据物业管理收入的构成内容(如渠道等)设置详细帐簿。

5.期末，本科的目的余额应转移到“今年利润”科目，结转后，本科目不应有余额。

房地产公司首先设置总帐、明细总帐、现金日记帐和银行存款日志。

月末编制资产负债表和损益表，财务报表的编制和其他企业一样。

物业费是房地产公司的主要收入，一年收物业费就办理公积金，每月向小区提供物业服务确认当期收入。

会计分录：

借款：银行存款(现金)

贷款：存款

借方：预付款

贷款：主要业务收入

缴纳税金-缴纳增值税(销项税)