物业公司房租收入做账分录(物业公司常用会计科目及会计分录)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:03:16

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典型的不动产会计分录如下

一.常用会计科目：

(一)定金

1 .本科目核算企业按照合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业向房地产所有权人、使用者提供的公共卫生清洁、公共设施维护和保安、绿化等预收的公共费等。

2 .企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目； 实现收入时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。 单位和个人支付的金额，借记“银行存款”等科目，退回贷记本科目多馀支付的款项，做相反的会计分录。

定金情况较少的公司，可以将定金直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。

3 .本科目应由有关单位和个人设立辅助账户。

4 .本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收金额期末为借方余额时，反映有关单位和个人应支付的金额。

(二)代办款项

1 .本科目核算企业因代收有关费用等向有关单位支付的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、费等。

企业受房地产业主委托代收的房租等，也按本科目计算。

2 .企业代收代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目； 报送有关机构时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 收取代收手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。

3 .本科目应按代缴费用种类设置明细账。

4 .本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代扣代缴。

(三)其他应付账款

1 .本科目核算企业在物业所有权人、使用人入住时或入住后准备装修时，应付并临时收取其他单位或个人的款项，包括企业向物业所有权人、使用人因装修可能发生的损坏修复、安全等方面收费的保证金。

2 .发生的各种应付账款、临时收款，借记“银行存款”等科目，贷记本科目； 支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

3 .本科目根据债权人或应付、临时收款类别设置辅助账户。

4 .本科目期末余额反映企业尚未支付的其他应付账款。

(四)托管基金

1 .本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金。

2 .企业收到托管基金时，借记“银行存款- -托管基金存款”科目，贷记本科目。

企业接到银行通知利息，属于托管基金存款的利息收入，借记“银行存款---托管基金存款”科目，贷记本科目。

1 .本科目核算企业因代收有关费用等向有关单位支付的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、费等。

2 .企业取得的各项收入，按以下原则确认：

企业应当在劳务已经提供、同时收到价款或者取得价款凭证时确认为实现营业收入。

房地产大修收入经业主委员会或者房地产产权人、用人签证认可后，应当确认为实现营业收入的企业与业主委员会或者房地产所有权人、用人单位双方签订支付合同或者协议的，应当按照合同或者协议规定的支付日期确认实现营业收入

3 .企业为房地产所有权人、使用者提供公共、公共代办和特约服务取得的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。

从企业经营业主委员会或者房地产业主、使用者提供的房屋、建筑物和共用设施取得的房地产经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。

企业承担房屋共用部位、共用设施设备大修工程，工程完工的，其工程款经业主委员会或房地产所有权人、使用人签证批准后，进行划转，借记“托管基金”科目，贷记本科目。

4 .本科目应根据经营收入种类设置明细账。 如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等。 其中的“物业管理收入”，企业可以根据实际管理需要，按照物业管理收入的构成内容(如渠道等)设置明细账，进行明细账。

5 .期末应将本科目的余额转入“本年度利润”科目，结转后本科目无余额。

(五)经营成本

1 .本科目核算企业物业管理、物业经营、物业维修等应结转的经营成本。

企业所属物业管理公司在经营中发生的管理人员工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及维修费、水电费、暖气费、办公费、差旅费、邮电通信费、交通运输费、租金、财产保险费、劳保费、保安费、绿化维护费、低值易耗品

2 .企业为房地产所有权人、使用者提供公共、公共代办和特约服务所发生的直接费用，直接记入本科目，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”、“应付账款”等科目。

企业经营不动产向不动产所有权人、使用人支付的租金、承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记“代管基金”或“应付账款”科目。

月终了，企业应及时结转房地产工程成本，借记本科目，贷记“房地产工程”科目。

3 .本科目的明细核算应与经营收入明细核算相对应。

4 .期末，本科目的余额转入“本年度利润”科目，结转后本科目无余额。

(六)房地产工程

1 .本科目核算企业承担房地产工程发生的各项支出。

企业在业主委员会或物业所有权人、使用人提供的管理用房、商业用房装饰装修中发生的支出也按本科目核算。

2 .企业承担的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程发生的各项支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等科目。 工程竣工，其工程款经业主委员会或房地产业主、使用人签证批准后进行转移，借记“托管基金”科目，贷记“经营收入——房地产大修收入”

“科目； 结转房地产工程成本后，计入“经营成本”科目，贷记本科目。

企业对业主委员会或房地产业主、使用者提供的管理用房、商业用房装饰装修发生的支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等相关科目，结转成本，借记“递延资产”科目，贷记本科目

3 .本科目应在工程项目设置辅助账户。

4 .本科目期末借方余额反映在建设工程实际成本中。

5 .企业可根据实际工作需要，增设相应科目。

(七)经营收入

1 .本科目核算企业在物业管理(主营业务)活动中，为物业所有权人、使用人提供维修、管理、服务等劳务取得的各项收入包括物业管理收入、物业经营收入、物业大修收入。

物业管理收入是指企业向物业所有权人、使用人收取的公共服务费收入、公共代办服务费收入、特约服务收入。

房地产经营收入是指从企业经营业主委员会或者房地产业主、使用者提供的房屋、建筑物、共用设施取得的收入，如房屋租赁收入和经营停车场、游泳池、各种球场等共用设施的收入。

房地产大修收入是指企业受业主委员会或者房地产所有权人、使用人委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。

2 .企业取得的各项收入，按以下原则确认：

企业应当在劳务已经提供、同时收到价款或者取得价款凭证时确认为实现营业收入。

房地产大修收入经业主委员会或者房地产产权人、用人签证认可后，应当确认为实现营业收入的企业与业主委员会或者房地产所有权人、用人单位双方签订支付合同或者协议的，应当按照合同或者协议规定的支付日期确认实现营业收入

3 .企业为房地产所有权人、使用者提供公共、公共代办和特约服务取得的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。

从企业经营业主委员会或者房地产业主、使用者提供的房屋、建筑物和共用设施取得的房地产经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。

企业承担房屋共用部位、共用设施设备大修工程，工程完工的，其工程款经业主委员会或房地产所有权人、使用人签证批准后，进行划转，借记“托管基金”科目，贷记本科目。

4 .本科目应根据经营收入种类设置明细账。 如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等。 其中的“物业管理收入”，企业可以根据实际管理需要，按照物业管理收入的构成内容(如渠道等)设置明细账，进行明细核算。

5 .期末应将本科目的余额转入“本年度利润”科目，结转后本科目无余额。

如果你一次付一年的房租和物业费

贷款(摊销费(房租或不动产费、

贷款：银行存款、

按月分摊时的会计分录为、

租：管理费——房租、物业费、

贷款：摊款-房租或物业费。

1、房租、物业管理费、水电费均属于管理费(或营业费用)计算范围。

)1)单位行政管理部门发生的房屋租金、物业管理费、水电费等，均计入“管理费”科目。

)2)销售单位营业部门发生的房屋租金、物业管理费、水电费等，均计入“营业费用”科目。

2、财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出(利息收入减少)、汇兑收益减少)及相关手续费等。 具体内容如下

(一)利息支出，是指扣除企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期支付海外设备引进款项利息等利息支出(资本化利息除外)的银行存款等利息收入后的净额。

)2)汇兑损失是指企业向银行结算或购买外汇所产生的银行购汇、销售价格与记账所用汇率差额，以及每月(季度、年度)结束，各外汇账户外汇期末余额、按期末规定汇率折算的记账金额和原账面

)3)相关手续费是指为产生债券而支付的手续费(不包括应资本化的手续费)、发行汇票的银行手续费、汇兑手续费等，但不包括发行股票所支付的手续费等。

)4)其他财务费用，如融资借入固定资产发生的融资租赁费用等。

企业在财务核算中计入租赁押金费用和物业管理费用的，按管理费用科目下的租赁费用和办公费科目计算。 会计分录贷记管理费科目-办公费-物业管理费、管理费科目-租金-房屋租金、应付账款-出租方。

主营业务收入分门别类的二级科目就可以了。 主营业务收入——房屋租赁主营业务收入——物业管理费用时，属于公司经营成本，进入主营业务成本