杨浦区出口退税代理记账做账(出口业务财务怎么做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:58

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第一，需要注意。

1.购买出口商品不能扣除。

(营改增后，支付货运企业国内费用部分增值税发票是否可以扣除？全国各地的处理方法不同，最好与地税局沟通处理。

2.退税率差异与生产企业一样，包含在主要业务费用中。二、一般会计处理： 1、购买商品为出口借款做好准备。库存商品要交税。增值税(进项税)17贷项：应付帐款/银行存款2、根据购买商品对应的退税率计算应收帐款扣除和转移费用额借项：其他应收帐款-应收帐款出口退税-增值税供应发票不含税金额*退税率贷项：纳税-增值税-出口退税额13

出口退税代理业市场价格费用为1000-1500韩元

金融代理小规模500月、一般纳税人800月、代理出口退税额800(出口退税额的5费用)、出口退税总额100万、实际退税额17万、手续费17万*5

有必要咨询珍共同会计师事务所

退税的处理方式如下：

(1)出口货物免税，如果是会计处理中的出口销售，则无需扣除“应纳税3354增值税(销项税)”。

借方：应收帐款/银行存款

贷款：主要业务收入

(2)出口货物税额、生产企业出口资产货物所消耗的原材料、零部件、燃料、动力等所包含的进口税、内梅产品的应纳税额抵消。从账面上看，企业购买原材料，无论是生产出口货物还是内销商品，其购买税额都可以扣除。

但是，如果出口产品的征税率与退税率不一致，有时不免除退税，税额不抵扣，这是因为借记主营业务成本，贷记进项税转出。出口企业收到主管税务机关签发的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，按照证明书上规定的“不可抵扣税额”，用红字贷记“进项税转出”，用红字借记“主营费用”。生产企业发生外国运费、保险、佣金费用时，根据出口货物退税率的差异进行计算，减轻“不可抵扣税额”，用红字贷记“进项税转出”，借记“主营业务成本”。

(3)出口货物退税的会计处理：根据计算出的免税退税额扣除“缴纳税款3354增值税(出口退税)”。根据计算出的免税金额借记“应纳税税——应计增值税(出口扣除、内部销售产品应纳税额)”。其他应收款——应收款出口退税以免税额和免税的差异借记。也就是说：

借方：其他应收帐款——应收帐款出口退税

纳税——增值税(出口抵销内销售产品应纳税额)

贷款：缴税——增值税(出口退税)

注：出口退税内销产品应税专栏反映出口企业销售出口商品后，向税务机关申报免税退税，将按规定计算的免税金额记入借方，扣除“缴纳税款——增值税(出口退税)”。计算免税金额的方法有两种。

第一种是取得税务机关后，对豁免和退税进行会计处理，根据批准的免税借记这门课，扣除“应纳税税——为增值税(出口退税)”。

二是出口企业申请退税时，根据退税申报数进行税务处理。根据当期的免税额，将本科目记入借方，扣除“缴纳税金——增值税(出口退税)”。

(4)纳税人向税务机关申报出口退税，收到返还的税金后，应借记“银行存款”，贷记“其他应收款——应收账款出口退税”。

一家公司是一般纳税人，增值税率为17，出口退税率为11，2009年5月发生了以下业务：

(1)购买原材料取得的增值税专用发票上，价格为1600，000韩元，增值税为272，000韩元，货款已支付，材料已入库。

借款：原材料1 600，000韩元

纳税——增值税(进项税)272 000

贷款：银行存款1 872 000

(2)本月内销售不含税销售额为273 韩元，已收到。

借款：银行存款319

贷款：主要业务收入273

交税——增值税(销项税)46480

(3)本月出口商品销售额为1426000韩元，货款尚未收到。

借方：应收帐款1 426 000

贷款：主要业务收入1 426 000

借用：主营业务费用85 560 1 426 000(17-11)=85560(*********)

贷方：应税——增值税(进项税转移)85 560

(4)月末申报出口退税

计税扣减额计算

当期课税=46 480-(272 000-85560)=-139 960(*********)

免税退税额的计算

退税额=1 426 00011=156 860(*********)

退税和免除决定。

税收抵免139 960韩元，税收抵免=156 860-139 960=16 900韩元

会计处理：

借方：其他应收账款——应收账款139 960

纳税——增值税(出口抵销内销售产品应纳税额)16 900

贷款：缴税——增值税(出口退税)156 860

(5)实际上获得出口退税

借款：银行存款139 960

贷方：其他应收账款——应收账款139 960

出口业务流程：

双方签订了合同协议组织出口对方开立信用证或准备货物运输办理委托手续 d/p谈判处理索赔等出口退税等。

自营出口业务会计：

出******货销售成立，进行销售转账

借方：应收帐款-应收帐款-xx客户

贷款：主要业务收入-自营销售收入

同时结转出口费用

借用：主营业务费用-自营销售费用-xx商品

贷款：库存商品-库存出口商品

纳税-缴纳增值税-进项税转移(请参阅不退税部分的金额)

出口退税部分转账提取

借方：应收帐款-应收帐款退款

贷款：缴税-缴纳增值税-出口退税转账

出口汇金和汇金

借款：银行存款-确认大象账户-汇款账户

贷款：应收帐款-应收帐款-xx客户

支付国内运费、杂费、国外运费、保险费、佣金等

1)支付国内运费：

借方：销售费用-运输费用

贷款：银行存款/库存现金

2)支付外国运费

借用：主营业务收入-自营销售收入(红字)

贷款：银行存款

代理出口业务的会计处理

收到代理出口商品时，

借用：委托委托委托委托商品-xx商品-xx客户

贷款：应付帐款-委托人

出口装运代理，印度

借方：应收帐款-应收帐款-xx客户

贷款：代理出口销售收入-xx商品

代理出口费用结转

借方：代理商出口销售成本-xx商品

贷款：委托委托商品-xx商品

代理出口汇金和汇金结算，支付银行费用。

借款：银行存款-*********

应付帐款-客户(支付银行手续费)

贷项：应收帐款-应收帐款-xx客户

贷方：应付帐款-代理人(应计汇兑损益)

代缴国内外费用时。

借方：应付帐款-委托人

贷款：银行存款-*********家庭

清算代理人支付、结算代理人手续费。

借方：应付帐款-委托人(请参阅扣除支付费用后的馀额)

贷款：银行存款-*********家庭

外贸公司出口退税会计处理分析如下：

1.确定外贸企业出口商品销售的实现时间：出口商品的销售实现时间，无论以何种运输方式(海、陆、空、邮)取得运单，向银行处理订单后，作为出口销售收入的实现时间。

2.外贸公司出口退税(增值税)会计：外贸公司出口货物必须单独计算购买金额和进口金额

(1)购买出口商品时：

借用：库存出口商品

缴纳税金-缴纳增值税(进项税)

贷款：银行存款(应付帐款)

(2)商品出口后，根据征税率和退税率的差异计算征收扣除差额和应收账款出口退税额。

借方：主要业务费用(征收退税差异)

出口退税

贷款：缴纳税金-缴纳增值税(转出进项税)

-缴纳增值税(出口退税)

(3)收到出口退税：

借款：银行存款

贷方：应收帐款退款

3.外贸公司出口退税税(消费税)会计：外贸公司自营出口应税消费品、应税消费品通关出口后，应在主管退税税务书上申请退还缴纳消费税。

(1)货物出口后退税计算：

借方：应收帐款退款(消费税)

贷款：主要业务费用

(2)在收到返还的消费者税时：

借款：银行存款

贷方：应收帐款退款(消费税)