支付给报关公司的税怎么做账(请问，清关费用计入什么会计科目呢)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:48

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通关费用计入会计科目，分发进口和出口商品，进口货物通关费用计入货物成本。出口产品的相关费用可以计入销售费用。

1、进口商品、借款：原材料等贷款：银行存款。

2.出口货物、借用：销售费用贷款：是指银行存款通关即通关、进出口或转运货物进出一个国家时，必须按照各种法律法规履行的手续。通关要履行各项义务，经过海关申报、检查、征税、释放等手续后才能释放货物，货主或申报人可以提货。同样，运送进出口货物的各种运输工具的出入境或转运也要向海关申报，办理海关手续，获得海关的许可。货物在通关期间，进口、出口、转运等都在海关监督下，不能自由流通。

要交税是指企业要缴纳未缴纳的各项税，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。企业要在一段时间内取得营业收入，实现利润，根据权力发生制原则向国家缴纳各种税金，要缴纳的税金还未缴纳之前，要暂时留在企业中形成负债。资产负债表上的“应纳税大象税”项目反映了企业尚未缴纳的税(如果是借方余额，则是企业缴纳的或未扣除的税)。(如果馀额在贷，则表示企业的销项税额大于进项税额。)需要指出的是，企业缴纳的印花税、耕地占用税和其他不需要预计缴纳的税金不会反映在该项目中。2007年变更新会计准则：缴纳税金，取消其他应付账户，改为“缴纳税金”。会计分录需要纳税的会计分录：

1.增值税(1)国内采购物资借方：物资采购生产成本管理费等缴纳税——增值税(进项税)贷方：应付账款、应付票据、银行存款等(2)接受投资转移的物资借方：原材料等缴纳税3354转让税(进项税)贷方：接受实税应税劳务贷款：生产成本库存商品等(进项价格扣除规定进项税后差额)税——应纳税增值税(进项税额) (农产品进项价格和规定退税率计算进项税额)贷项：应付帐款(应支付的价格)出售物资或提供应税劳务(包括资产、委托处理或购买的商品分配给股东)借项：应收票据实施“退款”方法，对有进出口经营权的生产企业出口物资费用征收借项：主营业务费用贷项：应纳税税——转让税(进项税转出税)规定计算的本期应扣除的税额借项：缴纳税——缴纳增值税(出口扣除内销产品应纳税额)贷项：缴纳税3354应缴纳的税额大于应纳税税，按规定退还物资出口销售时借方：应收账款(目前出口物资应收账款)应收补贴(按规定计算的应收出口退税)主营业务费用(按规定计算的不可退还税款)贷方：主营业务收入(目前出口物资实现的营业收入)应缴纳税金——应纳税增值税(销项税) 企业在非课税项目、投资、集体福利消费、赠送他人等方面使用资产或委托加工的商品，如计算销售物资，必须获得增值税贷款。建设工程长期股权投资应涵盖福利费、营业外支出等。应纳税税——增值税(销项税)(10)与商品一起销售但单独评估的包装件，按规定收取的增值税贷款：应收账款贷款：应纳税税——转让税(销项税)租赁，贷款包装件逾期不收回，需要缴纳没收的保证金的增值税借项：其他应付账款贷款：缴纳的税。处理中的财产损失、建设工程福利费等贷款：缴纳税3354转让税(进项税转出)(12)本月缴纳的增值税借方：缴纳税3354缴纳税(缴纳税)贷方：银行存款(13)；

2、应计增值税(1)月底，本月应计增值税项目“应纳税税——应计增值税”账户转入“应计增值税”明细账户借方：应计税——应计增值税(应计增值税转账)贷方：应计税3354应计增值税(2)应纳税税——应计增值税贷款：应纳税税——应计增值税(转让税转移)(3)本月上交期间应计增值税借项：税33333

3.消费税(1)销售需要缴纳消费税的物资需要缴纳的消费税贷款：主营业务税及追加贷款：税金——需要缴纳消费税(2)生产商品作为股票投资、建设工程、非生产机构等。需要按规定缴纳的消费税贷款：长期股权投资固定资产建设工程营业外支出等贷款：税金——是将消费税(3)与商品一起销售但单独评估的包装品，按规定缴纳的消费税贷款：其他业务支出贷款：税金——需要缴纳消费税，贷款包装品逾期未没收的保证金需要缴纳的消费税贷款：其他业务受托人代纳税(委托加工或改建金首饰除外，按规定受托人缴纳消费税除外)借方：应收帐款、银行存款等贷款：缴纳税3354应用于消费税委托加工人回收后的直接销售。委托加工者费用贷款：委托加工者贷款：用于应付帐款、银行存款等委托加工者回收后的连续生产。按照规定授权扣除的情况下，代理缴纳的消费税贷款：税金——要缴纳消费税贷款。应付账款银行存款(5)以金银首饰零售及折价方式销售金银首饰的企业，在营业收入实现时，应缴纳消费税贷款：主营业务税及追加贷款：税金——为消费税(6)有金银首饰零售业务的企业，应缴纳委托代理销售金首饰按规定缴纳的消费税。要分别处理：以收取手续费的方式代理销售金银首饰的贷款：其他业务支出等贷款：税金——需要缴纳消费税，以其他方式代理销售首饰的贷款：主营营业税及附加贷款：税金——需要缴纳消费税(7)。从事金银首饰批发、零售业务的企业将金银首饰用于礼品、赞助、广告、广告，物资转运时需要借用：营业外支出、营业费用、福利费、应付工资等贷款：税金——与金银首饰一起销售，但需缴纳单独评估的包装物品。按规定需要缴纳的消费费贷款：其他业务费用贷款：税金——需要缴纳消费税。由于委托加工或改造，需要改造金银首饰，缴纳按规定缴纳的消费税。企业向委托方交付时需要借用：主营业务税及其他业务支出等贷款：需要在税金——中缴纳消费税(8)的进口物资，缴纳的消费税应包括在该物资的成本贷款中。固定资产者购买、库存商品等贷款：银行存款等(9)免征消费税的出口物资，应根据不同情况，按照规定直接免税，包括会计处理生产企业直接出口或通过外贸企业出口的物资。需要缴纳消费税的外贸企业代理出口物资的生产企业，应在计算消费税时计算。需要缴纳消费税的贷款：收纳补贴贷款：需要缴纳税金——缴纳消费税的税金贷款：银行存款贷款：收纳补贴(10)企业向外贸企业销售物资，外贸企业自营的贷款：主营业务税及附加贷款：需要缴纳税金——消费税自营出口物资的外贸企业，物资通关出口后申请出口退税。

出口业务流程：

双方签订了合同协议组织出口对方开立信用证或准备货物运输办理委托手续 D/P谈判处理索赔等出口退税等。

自营出口业务会计：

出***货销售成立，进行销售转账

借方：应收帐款-应收帐款-xx客户

贷款：主要业务收入-自营销售收入

同时结转出口费用

借用：主营业务费用-自营销售费用-xx商品

贷款：库存商品-库存出口商品

纳税-缴纳增值税-进项税转移(请参阅不退税部分的金额)

出口退税部分转账提取

借方：应收帐款-应收帐款退款

贷款：缴税-缴纳增值税-出口退税转账

出口汇金和汇金

借款：银行存款-确认大象账户-汇款账户

贷款：应收帐款-应收帐款-xx客户

支付国内运费、杂费、国外运费、保险费、佣金等

1)支付国内运费：

借方：销售费用-运输费用

贷款：银行存款/库存现金

2)支付外国运费

借用：主营业务收入-自营销售收入(红字)

贷款：银行存款

代理出口业务的会计处理

收到代理出口商品时，

借用：委托委托委托委托商品-xx商品-xx客户

贷款：应付帐款-委托人

出口装运代理，印度

借方：应收帐款-应收帐款-xx客户

贷款：代理出口销售收入-xx商品

代理出口费用结转

借方：代理商出口销售成本-xx商品

贷款：委托委托商品-xx商品

代理出口汇金和汇金结算，支付银行费用。

借款：银行存款-***

应付帐款-客户(支付银行手续费)

贷项：应收帐款-应收帐款-xx客户

贷方：应付帐款-代理人(应计汇兑损益)

代缴国内外费用时。

借方：应付帐款-委托人

贷款：银行存款-***家庭

清算代理人支付、结算代理人手续费。

借方：应付帐款-委托人(请参阅扣除支付费用后的馀额)

贷款：银行存款-***家庭

外贸公司出口退税会计处理分析如下：

1.确定外贸企业出口商品销售的实现时间：出口商品的销售实现时间，无论以何种运输方式(海、陆、空、邮)取得运单，向银行处理订单后，作为出口销售收入的实现时间。

2.外贸公司出口退税(增值税)会计：外贸公司出口货物必须单独计算购买金额和进口金额

(1)购买出口商品时：

借用：库存出口商品

缴纳税金-缴纳增值税(进项税)

贷款：银行存款(应付帐款)

(2)商品出口后，根据征税率和退税率的差异计算征收扣除差额和应收账款出口退税额。

借方：主要业务费用(征收退税差异)

出口退税

贷款：缴纳税金-缴纳增值税(转出进项税)

-缴纳增值税(出口退税)

(3)收到出口退税：

借款：银行存款

贷方：应收帐款退款

3.外贸公司出口退税税(消费税)会计：外贸公司自营出口应税消费品、应税消费品通关出口后，应在主管退税税务书上申请退还缴纳消费税。

(1)货物出口后退税计算：

借方：应收帐款退款(消费税)

贷款：主要业务费用

(2)在收到返还的消费者税时：

借款：银行存款

贷方：应收帐款退款(消费税)