好顺佳集团
2023-02-17 09:02:47
4757
内容摘要: 首先,准备四个账簿:现金日记账、银行存款日记账、总账和明细账,前三个是订本式账簿,即固定页码,每本100页...
首先,准备四个账簿:现金日记账、银行存款日记账、总账和明细账,前三个是订本式账簿,即固定页码,每本100页;明细账可用三栏式或多栏式。 其次,准备各类原始凭证和记账凭证,包括收、付、转记账凭证或通用记账凭证,以及入库单、出库单、销售单、工资表等。 再次,根据发生业务做会计凭证和登记相关账簿,据此编制会计报表。 最后,将会计报表找领导签字,上报税务、工商等机构。 一般企业的核算及期末结转流程和分录: 1、材料领用 借:生产成本 贷:原材料 2、发生的工资 借:生产成本/制造费用 贷:应付职工薪酬—工资 支付时 借:应付职工薪酬—工资 贷:现金/银行存款 3、发生的水电费、机物料消耗等 借:制造费用 贷:现金/银行存款/应付账款 4、计提折旧 借:制造费用(车间用) 管理费用(管理部门使用) 营业费用(销售部门使用) 贷:累计折旧 5、结转制造费用 制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时 某产品制造费用分配率=该产品消耗材料/本期材料消耗总额 某产品应分摊的制造费用=该产品制造费用分配率×本期制造费用总额 借:生产成本 贷:制造费用 6、结转完工入库产品 借:库存商品 贷:生产成本 7、计提营业税及附加税(增值税不在本科目核算) 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金—应交营业税 应交税金—应交城建税 其他应交款—应交教育费附加 其他应交款—应交地方教育费附加 缴纳时 借:应交税金—应交营业税 应交税金—应交城建税 其他应交款—应交教育费附加 其他应交款—应交地方教育费附加 贷:银行存款 8、结转本月销售商品成本和税金 借:主营业务成本 贷:库存商品 借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加 9、结转本月收入 借:主营业务收入 贷:本年利润 10、结转本月利润 借:本年利润 贷:管理费用 营业费用 财务费用 利润分配—未分配利润(若亏损,做借方)
公司会计做账流程如下
:1、给原始凭证分类;
2、填制会计凭证;
3、登记会计账簿
4、记账凭证汇总
5、记总账
6、对账结账
7、编制会计报表
企业做账流程
1.根据原始凭证编制记账凭证
2.根据记账凭证编制科目汇总表
3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)
4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)
5.根据会计报表编制纳税申报表
6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)
7.编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)
8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表
商业企业做账流程
一般的商业会计工作流程就是:取得原始凭证→制作会计凭证→月底汇总做科目汇总表→登记总账→然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账→总账和明细账核对→制作会计报表→如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报(这个地方有不同,有的地方还是手工申报)-报完后把留底报表存档。
1.审核原始凭证
(1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证,如供应单位发货票、银行收款通知等。
(2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证,如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
2.填制记账凭证
可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证,也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录。
3.复核
就是看看有没有错误。
4.记账
根据记账凭证登记入账,小规模公司必备的账本:现金日记账;银行日记账;总账;三栏明细账。
5.编制会计报表
(1)根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列,(如应收票据)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列,如“货币资金”,需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。
(2)根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”,需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
(3)根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”,需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。
(4)务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料,需要根据备查登记簿中的记录编制。
6、纳税申报
1、增值税:
销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的征收率为3。
2、营业税:
营业税的纳税义务人,是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。
3、地税:
还要交地税,就是在营业税的基础上,分别按7征收的城建税(还有5、1,视城市大小而定)和3的教育费附加和地方教育附加1(或2,也是各城市不同)。
4、所得税:
不论是工商业还是服务业,都要按利润缴纳企业所得税,具体征收办法:按照企业所得税申报表的要求,逐项填写收入、成本、费用、支出,算出利润,按照税法的有关规定进行纳税调整,计算出应纳税所得额。
会计做帐流程:
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
购进现金日记帐,银行存款日记帐,总帐,三个订本账。装订活页账。按会计科目写标签贴在活页账上。
会计机构,会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。记账凭证可以分为收款凭:,付款凭证和转帐凭证。
填制记账凭证时,应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证,可以采用分数编法编号。
记账凭证可以根据每一张原始凭证填制,或者根据若干同类原始凭证汇总填制,也可以根据原始凭证汇总填制在一张记账上。
会计人员应当根据审无误的会计凭登记账薄,记账凭证编号序时登记,应当将会计凭证日期,编号,业务内容,金额和其他有关资料逐项记入账内,做到数字准确,清楚,登记及时,字迹工整。
按记账凭证编号,序时登记各种账薄按页次顺序连续登记,不得跳页,隔页。凡是需要结出余额的账户结出余额,现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。本月合计,本季合计,本年合计,结出余额。
根据各账薄金额,填制资产负债表,损益表及应交税金等表。
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
0元公司注册
地址安全挂靠
名称、法人、股权等变更
在线免费核名
所有服务
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!