总公司拨付分公司费用咋做账(单位经费账怎么记)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:44

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行政单位应该如何拨款做账？

1.本科目核算事业单位根据批准的预算，拨付所属单位的预算资金。

2.事业单位分配资金时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收回分配的资金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

3.年度终了，将本科目的借方余额全部转入“业务余额”科目，借记“业务余额”科目，贷记本科目。这个账户结转后没有余额了。

4.非财政补助资金或拨付给所属单位的专项资金不在本科目核算。

5.本科目应按所属单位名称设置明细账。

下拨经费是指行政事业单位划拨给所属单位的经费。为了说明资金的转移，通常设立一个“已分配资金”账户。它是一个资金运用账户，付款方登记拨付给下属单位的资金数额，收款方登记下属单位返还的资金数额和年终核销的下属单位决算数额。余额在付款方，平时余额反映实际拨付的资金数额，年末余额反映下属单位待核销的资金数额。可根据不同的资金性质和类型分配资金。

从财政收到的专项资金，应根据具体情况贷记“专项应付款”或“补贴收入”科目。

“专项应付款”核算企业收到的国家专项拨款。“补贴收入”核算企业按规定实际收到的补贴收入。二级科目应按项目设置明细账，进行明细核算。

具体会计处理：

1.如果是投资补助，增加资本公积或实收资本。国家拨款时对所有权有规定的，从其规定；没有规定的，由全体投资者共同承担。

收到专项资金时：

借：银行存款

贷：专项应付款——专项资金

购买固定资产：

借：固定资产

贷：银行存款

资产形成后，专项资金支出结转资本公积：

借：专项应付款——专项资金

贷款：资本公积

2.属于贷款利息补贴和专项资金补贴的，视同企业收益。固定资产建造专项贷款相关的贴息在固定资产完工前冲减在建工程，在固定资产达到预定可使用状态后冲减财务费用。(中央预算内固定资产投资贴息资金财务管理暂行办法)

收到专项资金时：

借：银行存款

贷：专项应付款——专项资金

如果贷款利息是在建造固定资产期间支付的：

借：在建工程

贷：银行存款

同时：借：专项应付款3354专项资金。

贷款：在建工程

如果贷款利息是在固定资产完工后支付的：

借：财务费用

贷：银行存款

同时：借：专项应付款3354专项资金。

贷：财务费用

3.不能形成资产的费用，如店面装修、招牌制作、公共服务、培训等。说明如下：

接受财政专项资金，

借：银行存款

贷款：专项应付款-* *专项资金

消费时，

借：管理费用等。

贷：银行存款

同时结转专项资金，

借：专项应付款——专项资金

贷：管理费用(或营业外收入)

分公司不是独立法人，不具备法人资格。不需要注册资本。总公司下拨到分公司的资金只能交易。总公司计入其他应收款，分公司计入其他应付款。

第一，总公司和分公司独立核算，双方只需挂一个活期账户进行核算即可。注：独立核算单位的特点是：在管理上有独立的组织形式，有一定的资金，在当地银行开户；独立开展业务活动，能够与其他单位签订经济合同；独立计算利润和损失，建立一个交流中心

二、如果不是独立核算，就要设置企业所得税，按法人企业缴纳企业所得税。注：非独立核算，又称报账制，是指每日或定期向上级单位报送与本单位业务经营活动有关的日常业务信息，由上级单位进行核算。非独立核算单位的特点是：一般由上级拨付一定数额的流动资金从事经营活动，所有收入全额上缴，所有费用向上级报销。不单独计算损益，只记录和计算几个主要指标进行简单核算。

记账符号3360借贷

记账法则3360:有贷必有贷，贷必等额。

:财政拨款收入的财政直接支付

授权金融支付：零余额用户的信用额度。

实收资金：银行存款

行政单位收入：财政拨款收入、其他收入

行政单位支出：元，拨付资金。

不管是借入存货，相反的是资产资金_存货。

例：借：资产基金，贷：资产基金_固定资产

规则13年1月1日

1月1日系统

会计适用于各级政府总预算会计、行政单位会计和事业单位会计。

会计的主体是各级政府、各行政单位和事业单位。

系统。总预算会计、行政单位会计、事业单位会计

省、县、镇和村庄

会计组织体系。主管会计单位、二级会计单位和基层会计单位。

基本前提。会计主体，持续经营，会计装置，商品比率计量

一般原则。真实性、相关性、可比性、一致性、及时性、清晰性、全面性、专款专用、实际成本和匹配性原则。一般采用收付实现制。

基本要素。资产、负债、净资产、收入和支出

资产=负债净资产

收入-支出=余额

资产支出=负债净资产收入

会计科目。总预算会计科目、行政单位会计科目和事业单位会计科目。

凭证错误。更正注册红字，补充注册法。

账簿错误。或者单词和数字划错了线。

用红字表示科目中记录的错误大于改正的错误。

科目的正确补充和修正。不算错

报告。总预算会计报表、行政单位会计报表和事业单位会计报表。

报告编制原则。正确性、及时性和完整性原则

拨款方法。全额直接支付、财政余额直接支付和购卡支付。

支付的具体管理程序。资金归集、付款申请、付款

单一国库账户、零余额账户、金融专用账户、特设专用账户

规范财政收入的征收程序主要是规范非税收入的征收程序。

总预算会计内容的变化。添加财务零余额账户存款和报告支出。

管理会计内容的变化。添加零余额帐户付款金额和财务可退还金额。

政府收支分类改革的主要内容。收入分类、支出功能分类、支出经济分类

五级政府五级运作

分为总库、分库、中心支库、分库。

转移收入。补贴收入(从上至下)，上解收入

(从下到上)

一般预算支出的支付。财政直接支付、财政授权支付的实际财政资金。

总预算会计证券是由总预算部门购买的国家发行的国家债券。(购买国家的是证券)

商业平衡

总部：借：其他应收款

贷：银行存款

分行：借：银行存款

贷：其他应付款

还款时取相反分录。