建安工程公司怎么做账(工程公司内账记账方法)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:39

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1、先把公司所有资产做一个彻底的盘点，没有入帐的重新入帐，对外的应收款也要清算，应付款要列清，有单的按单做帐，没有的，请经手人或你们老板签字证明入帐。

2、因为内账是内部管理的，所以所有单据都要做。外账是应付税务局一类的，账是“做”出来的，可以选择单据和制单据。很多做两套账的是做内账顾不了外账，做外账顾不了内账。 可以告诉你一个很简单实现内外账方法：先做外账，外账凭证打两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很容易找到原始凭证。

3、内帐是根据企业实际发生的业务来做帐。将“收入－成本－费用＝利润”的公式进行变形，确认收入和费用后，人为确定一个利润比例，由此计算利润数字，然后倒算成本数字。 这样，通过人为调节，可以使企业的利润保持在一个企业需要的水平上。一般内帐，都只做费用和应收应付款。有时也要计算成本。费用：可以根据企业自身需要进行分科目，再根据平时发生的费用，进明明细分类。应收和应付可以编制一张表格。每月收到多少，付出多少。内账一般也是和平时做外账时一样，相关的费用记入相关的明细科目。不过要按照老板的要求来设置明细科目，可以不和外帐一样。

4、内账是根据管理者的需要来做的，根据发生的每一笔业务来真实反映企业经营关况账务处理。只是在处理上没有那么正规化，有很多业务都是可以灵活处理的，比如说费用的期间归集，分摊期间，科目的设置等，都可以按照自己或是领导者的意见去处理。

⒈内帐的记账方法有两种：

①复印原始凭证

②用原始凭证贴签写明事项，附“原始凭证见外账X年X月第X本凭证，记字X号”。

实际工作中，对于有两套账务的公司，会计往往内外账不能兼顾，在这里我们为会计人员提供一个简单并且能实现内外账方法，即：先做外账，外账凭证打两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很容易找到原始凭证。

⒉内账有两种记法:

①流水账，，即所有收支都按顺序记清楚，并随时可以结出余额;

②正规的记账方法

即从凭证到账簿甚至报表，原始单据可以包括各种实际发生的白条，全部真实在内掌上反映。

这样做的缺点就是在月末时容易和外账的原始单据使用产生矛盾。为了避免这一缺点，在月末外账使用合法原始票据时，要在内帐的记账凭证栏写明该凭证用于外账的账凭证号，方便日后查找。

公司企业法人单位是不允许做两套账的,做内外两套账是违法行为.但公司企业法人可以做辅助账,一时不能入法定账的往来业务可暂时通过辅助账来记载,在账务处理上可以以法定的会计处理方法处理.

公司可以根据内部管理的需要设置辅助明细帐,更明细的记录往来的,这样使公司更有效的获取往来的数据,更好的对公司往来的收付管理.因为建筑公司有很多不同的项目,不同的项目下涉及到材料商、分包商、机械租赁方、劳务分包方等供应商,涉及的往来比较多杂,可以按照不同的项目下设置往来进行管理.

所有的往来单位,均设置账页.一个单位一张账页,登记往来明细业务。

1、基本流程

凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。

2、支付社会保险费，划出社保费用时

借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）

其他应收款——员工保险（个人缴付部分）

内部往来——XX分公司（按全额）

贷：银行存款

发放工资时

借：应付工资（按未扣除社保费金额）

贷：其他应收款——员工保险（个人部分）

银行存款或现金（按其差额）

3、确认收入

开具工程款发票时，公司会计处理：

借：应收账款——建设单位

预收账款（之前如有预收款项）

贷：工程结算收入——各项目

应交税费——应交增值税（销项10的税率）

购进工程材料时

借：工程物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

缴纳税金时

借：应交税费-各种税金(销项减进项)

贷：银行存款

全面营改增后建筑业增值税税率为10(征收率3)

4、固定资产

收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。

固定资产增加时

借：固定资产——各部门

贷：银行存款（或应付账款）

计提折旧时

借：管理费用——折旧费（管理部门用）

工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）

贷：累计折旧

5、低值易耗品-1

对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90计入相关项目成本——另10在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。

购进时

借：低值易耗品——具体名称

贷：银行存款（或应付账款）

领用时

借：工程施工——项目部——办公用品等科目

管理费用——低值易耗品摊销

贷：低值易耗品——具体名称

如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10余额。

借：待处理财产损失——待处理流动资产损失

贷：低值易耗品——具体名称

经研究决定处理办法后

借：现金（或其他应收款——相关责任人）

营业外支出（余额大于赔偿的差额）

贷：低值易耗品——具体名称

营业外收入（赔偿大于余额的差额）

自然报废时，按其10余额

借：工程施工（或管理费用）

贷：低值易耗品——具体名称

6、库存材料

项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部——成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。

7、临时设施

对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目——首次使用该临时设施的项目总价的60计入该项目成本——第二次使用时，按总价的40以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本。

购进临时设施时：

借：临时设施——具体临时设施

贷：银行存款（或应付账款）

进项目部成本时：

借：工程施工——项目部——临时设施摊销

贷：临时设施摊销

8、计提无形资产摊销

根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即：

借：工程施工（或管理费用）

贷：无形资产

9、计提工资、福利费

根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额——制作相关会计凭证。即：

借：管理费用——工资（或福利费）

工程施工——项目人员工资、点工工资、福利费

贷：应付工资——管理人员、点工工资

应付福利费

10、计提流转税金

根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，即：

借：税金及附加（各项目部）

贷：应交税金（各税种）

其他应交款（各费种）

11、成本结转

月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本——总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。即：

借：工程结算成本——各项目部

贷：工程施工——工程结转

12、结转损益

按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为：

借：本年利润

有贷方发生额的各明细科目

贷：有借方发生额的各明细科目

本年利润

13、凭证审核

出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。

14、总结

在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。

1、开发商支付工程款

:开具XX工程款发票

借:银行存款或应收账款-XX公司(建设方)

贷:主营业务收入

2、计提XX工程税金

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-应交营业税(收入*3)

贷:应交税金-应交城建税(营业税*7)

贷:其他应交款-教育费附加(营业税*3)

贷:其他应交款-地方教育费附加(营业税*2)

3、计提XX工程印花税(合同价的万分之三)

借:管理费用-印花税(合同价* )

贷:应交税金-印花税

4、结转XX工程成本(该工程料、工、费等所有支出,让施工方提供给你发票,你计入工程施工、应付工资、制造费用、管理费用等相应科目)

借:主营业务成本

贷:工程施工-XX工程-直接材料

贷:工程施工-XX工程-直接人工

贷:工程施工-XX工程-机械使用费

贷:工程施工-XX工程-其他直接费

贷:工程施工-XX工程-间接费

工程款,剔除税金及管理费,转入对方指定账户(提供材料或费用发票)

工程会计首先科目通过工程施工科目核算，日常发生费用，此科目核算工程直接发生的料工费，间接费用通过通过工程施工间接费用核算，月末或季末按照完工百分比确认收入和合同毛利，当业主验工的时候通过借:应收账款贷:工程结算，收到款项时:借:银行存款 贷:应收账款，大致流程是这样，想要深入了解还是需要学习下。