市政公司项目部会计做账(公司跟项目部两本账，公司划钱至项目部，项目部再付出去。公司和项目部分别怎么会计账务处理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:37

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公司和项目部两本账簿既然是两本账簿，就各自独立核算。

公司把钱汇给了项目部。输入日记帐

借方：其他应收款-项目部

贷款：现金或银行存款

由项目部支付。输入日记帐

借方：管理费或其他应收款或其他应付款等

贷款：现金或银行存款

工程会计优先科目是工程施工科目会计，每日发生费用，该科目计算工程直接发生的材料费，间接费用通过工程间接费用计算，月末或季度末根据完成百分比确认收入和合同毛利，业主检查工程时通过：应收账款3360工程结算，收到货款时通过：银行存款贷款：应收账款，大致

1、基本流程。

凭证订单——凭证审计3354会计——调整——其他系统结算——总帐系统结算。

2、支付社会保险费、绘制社会保障费用时。

借款：管理费——员工保险(公司支付部分)

其他应收款——员工保险(个人支付部分)

公司内——XX分支机构(全额)

贷款：银行存款

支付工资时

借方：未付工资(基于不扣除社会保险费的金额)

贷项：其他应收款——员工保险(个人部分)

银行存款或现金(根据差额)

3、收入确认。

开具工程款发票时公司会计处理：

借方：应收账款——施工单位

存款(如果以前有存款)

贷款：项目结算收入3354项目

缴纳税金——增值税(销售额的10税率)

购买工程材料时

借用：工程物资

应税大象税——增值税(进项税)

贷款：银行存款

交税的时候

借方：应税大象税捐-各种税捐(销售额减去进项)

贷款：银行存款

全面营改增后建筑业增值税率为10(征收率为3)

4、固定资产

收到采购文件——固定资产系统“每日处理——资产增加3354固定资产卡”——固定资产系统生成凭证——月末确认折旧——总帐系统结算——固定资产系统。

新增固定资产时

借款：固定资产——个部门

贷款：银行存款(或应付帐款)

计算折旧时

借款：管理费——折旧费(管理部用)

工程——项目部(生产用，项目部管理用)

贷方：累计折旧

5、低价值消耗品-1

如果按照相关规定需要计算低价消耗品，首先将低价消耗品帐户——以91摊销法摊销90，对相关项目成本3354征收额外的10，在相应低价消耗品报废时核销，并转移到相关成本。

购买时

借方：低值消耗品——特定名称

贷款：银行存款(或应付帐款)

永隆市

借用：工程——项目部——办公用品等科目

管理费——低价消耗品摊销

贷款：低值消耗品——特定名称

如果有人为了丢失或损坏需要追究相关人员的责任，就要根据这种低价消耗品的10余额承担责任。

借款：未决财产损失——未决流动资产损失

贷款：低值消耗品——特定名称

经过研究决定处理方法后。

借方：现金(或其他应收帐款3354相关拥有者)

营业外支出(余额大于补偿差异)

贷款：低值消耗品——特定名称

营业外收入(补偿大于馀额的差额)

自然报废时，根据10的馀额。

借款：工程(或管理费)

贷款：低值消耗品——特定名称

6、库存材料。

项目部购买主要材料(钢筋、钢材、水泥)时，将库存材料账户3354月底记入项目部进行现场盘点，并材料收银月报告，根据月末结算数计算财政部3354成本会计核算各项目部主要材料的实际使用量和金额，按当月成本计算。

7、临时设施

如果按照相关规定需要计算为临时设施，临时设施账户——首次使用该临时设施的项目总价的60包括在该项目成本——的二次使用中。总价格的40和为拆除和重建这个临时设施而产生的成本将包括在项目成本中。

购买临时设施时：

借用：临时设施——特定临时设施

贷款：银行存款(或应付帐款)

输入项目部门费用时：

借用：工程——事业部3354临时设施摊销

贷款：临时设施摊销

8、无形资产摊销。

根据自制的计算表，在规定的使用年限内平均摊销帐簿中的无形资产。也就是说：

借款：工程(或管理费)

贷款：无形资产

9、增加工资、福利费用。

每月末，根据人力资源部和各项目部报告的出席记录簿，管理人员、点工当月出席总劳动日——根据规定的日工资率、分部门分数计算出，当月应根据成本、费用工资、福利费用金额——计算相关会计凭证。也就是说：

借款：管理费3354工资(或福利费)

工程——项目人力工资、点工工资、福利费

贷款：付款——经理，积分工资

应付福利费

10、循环税的计算

根据每个月末经营部报告的产值确认书，根据各项征税比例，分项计算税金和其他应付账款。也就是说：

借方：税和增加(每个项目部门)

贷款：应纳税大象税(税种)

其他支付(各种费用)

11、费用结转

到月底为止，成本会计将本月应记入各项目部门成本文件的事项，按相关项目成本3354总帐会计将本月的所有成本应计额结转到工程结算成本帐户中的相应项目。也就是说：

借方：项目结算费用——项目部

贷款：建设——项目延期

十二、结转损益

按当月所有损益类别的应计执行损益结转，自动生成的证明如下：

借款：今年的利润

具有贷项应计额的每个明细帐户

贷项：具有借项应计额的每个明细帐户

今年的利润

十三、证书审计

出纳、成本制作证明书由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。

十四、

月末结算日检查现金、银行存款的账面错误，填写现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应立即找出原因并处理。

1.员工伙食费扣除既然已经从工资中扣除，就可以直接记入工资表，因此不能进行个人所得税扣除项目。

2.公司承担的伙食费可以包括在管理费-招待费、只要让承包商开具正式发票的管理费中。

3、承包商向公司支付的合同费用应计入营业外收入。

4.公司承担的伙食费需要开具正式发票，工资中扣除的部分由工作人员承担，因此不需要使用正式发票。

以上内容完全同意jiming101的意见。此外，在避税方面，请考虑：

职员的伙食费可以用作一种补贴。也就是说，员工每月可以固定的哥哥游式补贴，如果不用完，可以从工资中补贴，减少部分税金。但是，如果合同公司需要开具发票的话。

基本流程：凭证订单——凭证审核——会计3354调整——其他系统结算3354总帐系统结算

企业只有进行纳税申报，税务机关才能向企业征税，传统的会计报表只是记录企业经营情况的报告，不是税务机关征税的依据。企业应根据申报的税金填写并申报相应的纳税申报单。

企业应当根据自己的经营性质决定纳税税，并按照当地税务机关要求的申报方式及时申报。报税成功后要及时打印完税凭证，拿到完税凭证后，一个月的会计工作算是结束了。

扩展数据

同一个企业的日常工作内容比较固定，所以凭证编制内容不会有太大变化，会计只需根据固定模式逐一填写凭证即可。企业通常在业务凭据类别中有以下类别：

(一)完税证明

每月初企业成功申报后，可以到银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的，要去税务机关打印。拿到凭证后及时记账，上个月缴税，或直接收取当月费用(如印花税等不需要提前提取的税金，取得时直接收取费用)。

(二)业务发票处理