小微公司非得要做账报税吗(一般纳税的小微企业是否必须有专职财务)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:35

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一般纳税人是否必须有专职财务，并没有强制规定。

但一般纳税人的会计核算，要比小规模纳税人要严格严谨的多。

一、

一般纳税人增值税征收是抵扣制，要正确计算进项税，销项税和应交增值税，而小规模的增值税计算就较为简单，销售额乘以税率就是应交增值税。同时一般纳税人在增值税抵扣上，还有好多问题，比如那些可以抵扣，那些不可以抵扣，所以必须要求有一定的专业能力。可以请专职财务，也可以找会计代理，不过一家会计代理要在规定的时间内做好多单位的财务外包业务，也会接纳很多员，所以，找代理，还是要谨慎些，说来说去，税是报了，但最后的风险还是自己的。找代理的好处是费用低，节省资金，坏处是只管报税，并不能对企业的经营管理提出建议。

二、

虽然专职会计的水平也有高有低，但专职会计长时间在单位工作，能掌握其整个企业的经营状况。从企业内控和经营管理上也能提供一定的意见。专职会计的优点是只关注一个企业的经营情况，除了正常的纳税申报，还能在企业内控，经营决策中提供财务方面的指导意见。缺点是需要支付的费用高，除了工资还有可能包含社保。

在企业发展的不同阶段，可以根据企业的实际情况选择是代理还是专职会计。但财务管理对于企业来说是非常重要的，经营者本人也要具备一定的财税知识和税务风险意识，挣钱不容易，财税一不小心就出大问题。

在很多创业者眼中，企业注册了，未进行经营，是不需要代理记账的，也无需报税，但事实上并不是这样的，对于企业来说，哪怕公司没有经营，也需要进行记账报税，为什么会这样呢?

因为只要公司成立，税局不管你是否有业务，是否赚钱，是否享受了政策，都必须到税局进行税务报道，税务局也会根据企业经营范围，核定税种和税目，而企业则需要根据要求，及时报税。

在前期没有业务的时候，公司可以进行零申报，但如果没有记账报税，那公司则会受到惩罚。

但也有不少人因此长期进行零申报，但事实上，只要持续六个月进行零申报，那工商管理局就会对企业做出惩罚，会把公司列入异常情况，对以后的发展产生不良影响。这里整理了相关知识，大家可以参考一下：

未经营公司不报税的后果

除了罚款之外，还有可能被列入“税务黑名单”。一旦成了“黑名单”。

那就不能领养老保险;禁止出境，禁止买飞机票、火车票;禁止银行开户 、进驻商城;禁止贷款、买房…

新成立公司需要缴哪些税

目前来说，国内有18种税，但并不是所有的税都需要缴税的，而且小企业也不可能涉及到所有的税，一般也能享受政策，免掉很多税种。

所以，新成立公司，所需要缴纳的税并不多，常见有如下：

1、企业所得税

除了个人独资企业、合伙企业、个体工商户，其他企业都需要在企业利润的基础上缴纳企业所得税，税率为25，而且现在有政策优惠，年所得额在100万以下的小型微利企业，可以只缴10，而且不管是小规模纳税人还是一般人，只要符合小型微利企业条件，即可享受。

判断小型微利企业的有两个标准：

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

2、增值税

增值税的计算方法：

一般纳税人：应缴增值税额=当月销项税额-当期进项税额

对于一般纳税人来说，增值税专用发票可以抵扣进项税额，而小规模不能。

但这并不是说，作为小规模纳税人的老板们就要交很多税。

资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

但如果开具的发票是增值税专用发票，增值税专用发票部分对应的税金还是要缴纳的。

三、个人所得税

一提到“个人所得税”，大家普遍就是想到自己的工资，其实个人所得税的征税范围比这要宽泛的多，“工资、薪金所得”只是个人所得税征税范围中的一种。

更多是针对：个体工商户生产经营所得、企事业单位承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、股息红利所得等等

四、印花税

印花税无处不在，但印花税并没有我们想象中的那么多。

比如购销合同是万分之三;加工承揽合同是万分之五;财产租赁合同是千分之一;

权利、许可证照的话，按件计，每件5块…

而自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

建议不用太具体的去做账，对于公司的收支情况你要有一本建议的账本，也就是台账，流水账，自己清清楚楚的，就可以，至于税务报税工作的话，现在小微企业免税政策很好，你可以根据你每个月的开票金额来报税就可以，一般是每个月低于三万不征税的，新企业非常简单去操作，我们也是刚起步的创业公司，顺祝好顺佳！

个体工商户是指公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营的家庭或户，自然人或以个人为单位，或以家庭为单位从事工商业经营，均为个体工商户。两者的区别如下：

一、个体户不享受国家优惠政策，没有投资风险且不需要会计做账，小微企业受到各种国家优惠政策扶持，而且还需要按公司法要求记账报税;

二、在经营方面，个体户不可以做进出口业务及存储危险化学品等等业务，小微企业只要满足相应条件就没问题;

三、税率方面，个体户只能申请小规模纳税人(3)，小微企业一开始也是小规模纳税人，但是做大后，可以申请一般纳税人。小微企业交企业所得税和增值税，个体户交个人所得税。

四、组织形式上，个体户实质上是自然人组织，自然人为自己的经营承担无限责任，小微企业属于法人组织，股东以其出资额为限，对公司债务承担有限责任。

五、发展。小微企业可以上市，还可以开连锁店，个体户不可以上市。

一、小规模公司成立首次做账内容

1、公司/企业增值税的税额计算；

2、计提地税税金依据税法的相关要求：

在计算跟缴纳企业增值税的同时，还需要计提缴纳部分的地税的税金，主要包含了城市维护建设税跟教育费的附加税费

3、其它税种的计算与缴纳正常月份，只需要考虑计算企业/公司增值税跟计提的地税税金等税费，不过个别月份例如季度、年末结束的应计算缴纳所得税等税费；依照所在税务机关的要求按照季度或是半年时限来缴纳印花税、房产税、土地使用税等税费。

二、小规模公司建账时需要哪几个账本

1、与企业/公司相适应

企业/公司规模跟业务量是成正比的，规模比较大的企业，业务也相对会量大，且分工也比较复杂，会计账簿需要的册数也多。

2、避免重复设账、记账

通常情况下，为公司管理提供相应的会计信息依据，因此在建账时当以满足管理需要来作为前提，应避免重复设账、记账；

3、按照公司账务的处理程序：

企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。

三、小规模公司每月会计核算流程

通俗点说就是按照原始凭证进行做记账凭证，再按照记账凭证的记明细账，然后汇总，依照汇总表来记总账，最后依据总账来进行报表。

新公司注册登记，成立之后，必须要在次月开始进行报税，不论企业有没有经营，都要进行做账报税。