宝洁公司会计科目设置,宝洁公司会计科目设置要求

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-02-17 09:02:32

• 

  1792

物业管理会计怎么做账

物业管理公司的会计处理

第一章营业收入核算管理规定

1营业收入范围营业收入是指企业从事物业管理等经营活动取得的各类收入，包括主营业务收入和其他业务收入。

主营业务收入是指企业在物业管理活动中，为物业所有人和使用人提供维护、管理和服务取得的收入，包括物业管理收入、物业管理收入和物业大修收入。

物业管理收入是指企业向物业业主和使用人收取的公共服务收入、公益服务收入和专项服务收入。企业对房屋使用权收取的租金(如丈夫 s的房子)也计入物业管理收入，设置明细科目核算。

物业管理收入是指物业管理和服务以外的经营收入。比如企业经营自有房屋、建筑物、共用设施取得的收入和前期费用收入。

物业大修收入是指企业接受业主委托，对房屋共用部位和设施进行大修所取得的收入。;管理委员会或物业所有人和使用人。

其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动取得的收入，包括企业经营业主提供的房屋、建筑物和共用设施取得的收入。;委员会或物业业主、使用人代为保管，如代为出租房屋取得的收入；代他人经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施的收入；还包括房屋中介收入、材料物资销售收入、废品回收收入、企业经营收入、无形资产转让收入。

营业用房收入是指企业利用业主提供的营业用房从事经营活动取得的收入。;管理委员会或物业所有人和使用人，如经营健身房、舞厅、美容院、商店和餐馆。

2营业收入的确认及其时间

企业应当在劳务已经提供，价款已经收到或者收取价款的凭证已经取得时，确认营业收入的实现。当年营业收入必须计入当年损益，不得提前或延期。以下内容需要回答后才能看到。

财产大修收入经业主批准后确认为营业收入的实现。;业主和使用人管理委员会。;签证。当企业与业主签订付款合同或协议时。;委员会或产权所有人或使用人，可以根据合同或协议规定的付款日期或合同规定的收到价款的日期确认营业收入的实现。

3营业收入的会计处理

物业管理、物业管理、物业大修及其他业务的营业收入计入 "主营业务收入主题。其他业务的其他收入，如材料和物料的销售收入，计入 "其他业务收入主题。上述科目必须按收入类别和项目管理办公室设置并进行明细核算。

企业使用业主的网站。;委员会收取停车费，所取得的收入记入 "其他应付款——***场地停车费代收 "，营业税及附加税全额计提缴纳。在支付业主收入时。;委员会或各项管理费用(按协议规定收取)根据物业管理服务协议，将计入本科目借方 "其他应付款——***场地停车费代收 "物业管理公司本身取得的收入，即 "其他应付款-场地停车费收取及，借记并转账到 "其他业务收入。各企业可根据实际情况按项目管理办公室和费用类别设置明细账进行核算。

第二章成本核算管理规定

1成本核算方法成本核算应遵循收入成本比原则，根据物业管理、物业管理、物业大修等不同业务项目归集各自的成本费用。成本核算方法一经确定，至少在一个会计年度内不得随意变更。

2成本划分原则为了正确计算成本，必须区分以下成本界限:

生产经营成本与非生产经营成本的界限只有在正常的生产经营活动被消耗的情况下，才能计入生产经营成本。生产经营成本主要包括:直接从事物业管理等经营活动人员的工资和奖金，按规定比例提取的福利基金、工会经费和教育经费；房屋共用部位、共用设施设备的维修养护费；房屋共用部位、共用设施设备消耗的水电费；直接从事物业管理等经营活动人员的劳动保护费；绿化费、保洁费、保安费；直接用于物业管理等经营活动的固定资产折旧费用。投资活动、筹资活动等非生产经营活动的消费；非经常性损失，如灾盗损失、违约金、滞纳金等赔偿费用、资产减值损失等。，不能计入生产经营成本。

生产经营成本与期间费用的界限。与企业直接生产经营活动无关的各项管理支出均计入期间费用。如:为组织管理企业而发生的行政管理费用等。

不同会计期间的成本和费用界限本期成本和费用按照权责发生制原则确定，而 "预付费用 "和 "应计费用和支出被正确计算。 "预付费用 "和 "应计费用和支出会计期末未经主管税务机关确认的，应当计入当年损益。

根据管理需要计算不同核算单位的成本界限，按管理处计算成本。管理处发生的费用直接计入管理处成本。

3成本会计和科目设置 设置 "主营业务成本及费用根据不同管理处进行明细账，并计算汇总主营业务成本。

在主营业务成本下，根据物业管理过程中不同的核算对象，设置 "物业管理成本及费用， "物业管理成本及费用和 "物业大修成本及费用，并在明细科目下按成本类别设置三级明细科目。 物业管理成本核算

自我管理成本的核算。如果采用自营物业管理服务，发生的直接费用可计入 "主营业务成本-物业管理成本及费用根据成本类别。

外包模式管理成本的核算。对于一些外包进行的公共服务，如绿化、保洁等，一般按照签订的合同进行支付，费用为合同结算，包含在 "主营业务成本-物业管理成本及费用根据成本类别。

物业经营成本的核算物业管理企业经营业主提供的房屋、建筑物和共用设施设备，应向业主和使用人支付的租赁费和承包费。;委员会或业主和物业使用人包括在 "主营业务成本-物业经营成本及费用。上述业务项目直接发生的劳动工资、奖励及福利基金、工会经费、教育经费和劳动保护经费；材料成本、公用设施等。也包括在 "主营业务成本-物业经营成本及费用。

物业大修费用的核算物业大修费用是指物业管理企业承担房屋共用部位、共用设施设备的大修、更新、改造所发生的实际工程支出。

其他业务费用的核算其他业务费用是指企业从事其他经营活动所发生的相关成本和费用。企业为商业用房支付的有偿使用费计入其他业务费用。

期间费用的核算企业筹备期间发生的开办费计入 "长期待摊费用以前企业已经实现的收入，不计入当期损益。收入实现后，开办费一次性计入当期损益。从筹建期到企业成立期间发生的费用。;收入的实现直接计入当期损益；企业实现收益后，即正常经营期间发生的期间费用，直接计入当期损益。期间费用核算的科目设置按照《****集团财务管理制度》的规定执行。办公费、通讯费、业务招待费、业务宣传费、差旅费统一在期间费用项下按部门类别核算。

第三章物业工程会计

物业工程的内容物业工程是指由物业管理企业承担的房屋共用部位、共用设施设备的大修、更新和改造，以及由业主提供的管理用房和商品房的装饰装修；;业主和使用人委员会。物业项目根据其实施的不同，一般分为两种:自营模式，即物业管理企业自行组织施工；承包是指物业管理企业委托其他单位承包的工程。

2 产项目的会计核算应设置 "房地产项目及服务在 amp的主题下在建工程收取物业项目发生的所有费用。本科目借方登记物业项目发生的费用；贷款人登记的竣工物业工程造价结转数；本科目借方余额反映在建工程的实际成本。本科目应按项目类别设置明细账核算。

自营项目的核算。企业自我组织施工时，借记本科目，核算物业工程施工中发生的各种费用，包括人工费、材料费、工程材料费、机械使用费等。上述费用在发生时确定由项目承担的，直接计入项目成本；涉及多个项目的，应增加相应科目归集相关费用，然后按照一定标准进行分配，计入相关项目。

外包项目的会计核算。委托外单位承包工程时，支付给承包人的工程价款，计入 "—— * * ——地产项目在建工程并记入 "银行存款 "和其他科目。

项目竣工和交付的会计核算。

企业承担的共用部位、共用设施设备的大修、更新、改造工程竣工交付使用时，工程最终结算价格应经业主批准。;委员会或物业所有人和使用人。工程价款由维修基金列支的，按照分摊表划转结算；若工程不在维修基金范围内，则根据产权人和使用人的签证结算价款。

工程竣工交付会计科目的处理:借记 "银行存款 "or "长期应付款-代管基金 "并贷记 "主营业务收入-物业大修收入同时，结转已完工的物业工程成本，借记 "主营业务成本-物业大修成本及费用以及信贷与银行在建工程-物业工程-* *工程及。

第四章维修资金的核算

1.科目设置应设置明细账户 "托管基金 "欠 "特殊应付账款 "核算企业委托的房屋共用部位和共用设施设备维修基金。

2维修基金的核算

收取维修基金的核算收取维修基金时，借记 "银行存款 "以及信贷与银行特殊应付款-托管基金-本金和利息。

维修基金利息核算企业收到银行利息通知单，属于代管基金存款的利息收入，借记 "银行存款 "学分和特别应付款-代管基金-利息收入和利息支出。

维修基金收入核算物业企业为使用全体业主共有的商业用房和共用设施设备而支付的，应当支付的相关费用，如租赁费、承包费、有偿使用费等。，列为维修基金的收入，并记入 "特别应付账款-托管基金及。

维修基金使用核算企业承担房屋共用部位和共用设施设备大修、更新、改造任务的项目，实际发生的项目支出，应当通过 "房地产工程与设计，核算方法同第四章。

如由外单位承担检修任务，工程完工后，经业主同意后，与承担单位进行结算。;业主和使用人委员会。;签证，并根据《维修资金划拨表》进行划拨特别应付款-托管基金及以及信贷与银行银行存款 "和其他科目。

第五章募集资金的核算

企业应该是 "其他应付款项建立一个详细的账户金钱和金钱的收集核算企业收取的款项，如电表安装费、有线电视安装费等。企业代产权人收取的租金也在本科目核算。本科目应按代收代付的费用种类设置明细，并按往来单位进行核算。