劳务公司发放工资怎么做账(请教下建筑劳务公司会计怎样做账)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-02-17 09:02:17

• 

  3413

(1) (贷)银行存款21758贷)主营业务收入21758 )贷)主营业务成本21323贷)其他应付款/应付账款-劳务费21323贷(管理费 财务费用20贷)银行存款等 期末结转)3)贷)本年度利润 主营业务收入21125财务费用20劳务派遣公司主要账务处理： 1、接收劳务费，开具银行存单劳务派遣人员工资和企业负担的社保、住房公积金贷款)主营业务成本贷款)职工报酬(工资、其他应付款(社保(企业交纳部分)、其他应付款(住房公积金)企业交纳部分) 3、 为支付派遣人员工资而借(与职工报酬对应的)工资贷款(库存现金或其他应付账款(社会保险等)个人负担的社会保险和公积金)应缴纳的税金)个人所得税) 3500和可以扣除个人社会保险) 4、 借以支付社会保险和公积金的)其他应付款)社会保险等贷款)银行存款5、营业税和附加税)差额，即扣除劳务收入支付的劳务成本和社会保障费后的(贷)营业税和附加税(营业税缴纳税)

6、支付本企业员工工资和费用的贷款：管理费-工资/公费等贷款：员工工资-工资或库存现金/银行存款7、期末结转贷款：本年利润贷款：本年主营业务成本管理费用营业税及新增贷款：主营业务收入贷款：

1、领取劳务费，开具发票

借：银行存款

出租：主营业务收入

2、计算劳务派遣人员工资和企业负担的社会保险、住房公积金

借用：的主要业务成本

信贷：员工报酬-工资和其他应付款-社会保险(企业交货部分)和其他应付款-住房公积金(企业交货部分) ) ) ) ) ) ) ) )。

3、支付派遣人员工资

在：对应员工报酬-工资

:库存现金及其他应付账款-社会保险等(个人负担的社会保险和公积金)应付税-个人所得税) 3500和个人社会保险可以抵扣)。

4、缴纳社会保障和公积金

:其他应付款-借社会保险等

贷出：银行存款

5、计算营业税和附加税(按差额计算，即从劳务收入中扣除已支付的劳务成本和社会保障) ) )。

借：营业税和追加

贷项：税额-营业税税额-城建税税额-教育费附加营业税征税基数从从用工单位收到的所有金额中扣除转嫁劳动力的工资和社会保障后的余额。

6、支付本单位人员工资和费用

:管理费-欠工资/事务费等

:贷记员工报酬-工资或库存现金/银行存款

7、期末结转

借：年的利润

:主营业务成本管理费用营业税金及附加

租用：主营业务收入

自然人纳税申报系统中，非工资收入模块之一是个人劳务报酬申报单。

劳务报酬所得：代扣代缴税额=所得额*代扣率-速算扣除数

收入额=收入-费用

费用：收入4000元以下减少800，4000元以上减少20

稿费收入：代扣代缴税额=所得额*20的比例源泉征收率

收入额=(收入-费用) 70

费用：收入4000元以下减少800，4000元以上减少20

特许权使用费收入：代扣代缴税额=所得额*20的比例源泉征收率

收入额=收入-费用

费用：收入4000元以下减少800，4000元以上减少20

适用范围和示例：

适用居民个人劳动报酬收入代扣代缴。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减去费用后的余额为收入额； 其中，稿酬所得收入额按70计算。

扣除费用(代扣代缴时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次在4000元以下的，扣除费用后按800元计算。 每次收入在四千元以上的，扣除费用按收入的20计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以一次所得额为代扣代缴所得额，计算代扣代缴税款。 劳务报酬所得适用个人所得税代扣率表2，稿酬所得、特许权使用费所得适用20的比例源泉征收率。

个案研究

居民小明于2019年2月获得劳务报酬2000元，7月获得劳务报酬8000元，11月获得稿酬5000元，12月获得专利使用权的2万元计算如下。

2月：支付劳务报酬的单位代扣代缴个人所得税：

(2000-800 ) *20=240元

7月：支付劳务报酬，公司代扣代缴个人所得税：

8000*(1-20 ) *20=1280元

11月：支付稿酬的公司代扣代缴个人所得税：

5000*(1-20 ) *70*20=560元

12月：支付专利使用费的公司代扣代缴个人所得税：

20000*(1-20 ) *20=3200

本公司也有建设劳务公司。 目前，这家建筑劳务公司从税务报告至今，我一直担任财务总监。 前两个月获得了政府颁发的“优势税源企业”奖。 经营和你叙述的内容有相似之处。 关于你关心的这三个问题，我也咨询过专家。 请结合我的工作经验谈谈我的意见。

2020年12月23日，我代表公司参加了政府举办的优良税法授牌仪式

一、建设劳务公司外协劳务违法吗？

这需要从两个维度来看。 从建筑法的相关规定来看，即使有瑕疵，也没有将主要的分包内容再分包，存在工程款的收取关系。 仅仅从将不主要的工作分包给施工队这一点来看，很难认定为违法分包。 不用担心，即使被主管部门揭发，也会先整治，整治后再处罚。

作为劳务分包单位，必须注意派驻项目负责人、技术负责人、质量管理负责人、安全管理负责人等主要管理人员。 同时，必须完善与工人的合同。 如果签订合同有困难，建议设计一纸简易合同，附上身份证，发放工资时由本人签字。 这些工作很细致，最大的难点是单位布置不齐全，没人做这些事。

从税法的角度来看，这个问题要简单得多，只要有分包合同，开了发票，就没有问题。如果没有分包合同，按照公司员工的处理，就重新签OK——劳务公司，把劳务队的人员记录在税控系统里，每

二、关于纳税申报的问题。

公司实际发放工资的话，肯定要报税。甲方代理发行部门需要看一下你们的代理发行协议，确认哪一方要代扣代缴税款。 甲方代扣代缴税款的，不需要申报； 相反，必须由你的劳务公司申报，并按照实际发放的工资表如实申报。

协议中未约定代扣代缴税款的负责人，建议向主管税务局咨询是否可以不申报这部分工资。 税法上“预扣义务人”的规定很模糊，因为甲方是预扣义务人还是乙方是，一直存在争议。

甲方代扣工资，应当将代扣申请(或协议)和工资表作为附件，出具证明。

借：应付员工报酬

贷项：应收帐款

另外，向甲方提供的代办工资表与实际应发工资不一致，只涉及合同履行过程中的诚信问题。 只要甲方不在意，就没有法律风险问题，但据此收款不按表中数据报税，就会涉及税务风险。 要避免税务风险，您必须创建两个日记帐分录，方法是将所有支付的工资返回到公司对公账上，然后按实际金额重新发放

(一)代为支付工资的：

借：银行存款

贷项：应收帐款

(二)实际发行的：

借：应付员工报酬

贷项：银行存款/库存现金

以上方法虽然可以避免税务风险，但实际上很困难，建设劳务公司能做的很少。 不仅是工作量的问题，很难把发放到各的工资再次集中到对公账户上重新发行。

总结：劳动力成本作为建筑劳务公司的主要成本，在发行过程中非常复杂，往往遇到企业人员配置不统一的实际问题，导致工作不细致，涉及资料齐全的一切利益问题，难以按既定方法办事。 只有通过提高管理水平，增加人员配置，细化工资，备齐资料，最大限度地规避风险。

1、收取劳务费，开具发票借3360银行存款借给3360主营业务收入

2、劳务派遣人员工资和企业负担的社会保险、住房公积金按：主营业务成本借用：支付职工报酬-工资其他应付款-社会保险(企业交纳部分)其他应付款-住房公积金(企业交纳部分)

3、支付派遣人员工资应借：应付职工工资-工资为：的发放库存现金其他应付账款-社会保险等(个人负担的社会保险和公积金)应缴纳的税金-个人所得税(可扣除3500和个人社会保险)

4、缴纳社会保险和公积金借款3360其他应付账款-社会保险等：银行存款

5、营业税和附加税(按差额计算。 即劳务收入扣除已支付的劳务成本和社会保障) 3360营业税及附加贷：营业税-营业税支付税-城建税支付税-教育费附加营业税计税基数从其向用工单位收取的全部金额中扣除转嫁劳动力的工资和社会保障后的余额。

6、支付本企业员工工资和费用，应借：管理费-工资/办公费等：应付员工报酬-工资或库存现金/银行存款

7、期末结转坏账：本年利润坏账：本年利润管理费用营业税金及追加坏账：本年利润坏账3360本年利润