公司财务调整如何做账(调账的会计分录)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:13

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对账是在会计期末发现以前的账户有错时所做的调整。要根据具体的会计差错，编制不同的会计分录，没有统一的标准。

金融实践涉及随时调整。下面是一些常见的调整方法。

1.补充注册法(这种方法最简单)

适用于日常核算，其他科目和方向没错，但是金额短。方法很简单，就是把原来记录的账重新做一遍，用少登记的金额登记金额。

2、红字冲销法或红字修******。

核销法：如果整个会计处理有误，做一个负分录作为原分录来核销原分录。

更正：用正确的方法做一个新的条目。这种方法被称为红字矫******。

3.未来适用的法律

是指政策变更，当前和未来的交易或事项受新政策约束，但之前的交易和事项不作调整。

也就是说，新会计政策应当在变更的当期进行调整和应用，而不调整前期的影响数字。

4.追溯调整法

如果下列会计政策发生变更，则该变更所涉及的所有交易或事项自发生之日起适用新政策并进行相关调整。

计算本次变动造成的累计影响，并根据此数调整影响的期初报表项目。

实际应用方法：

(1)计算累计冲击次数；

(2)对账户进行相关调整，调整留存收益等期初数；

(3)调整报表的期初数据；

(4)在报表附注中进行披露说明。

累积影响包括：

(1)变更政策后，计算变更前后追溯调整后留存收益与变更后金额的差额；

(2)初始收益与应用新会计政策调整相关交易或事项取得的现有金额之间的差额；

(3)此累计影响仅指对净损益的累计影响，不包括已分配利润或股利。

是的，具体来说：

1.借方：上年损益调整-1(-多收金额转回)

贷款：银行存款(红字)(-多个不正确的金额)银行存款(黑体)(-更正不正确的金额)

2.贷：利润分配-未分配利润-1。贷款：上年损益调整-1

1.以前年度会计凭证的差错主要指科目或金额的差错：

更正后的记账凭证应用蓝色填列，为“年月日凭证更正”。例如，如果发现日期为2013年12月28日的168号付款凭证表明管理费用金额应为3600元，记账时误记为6300元，则应使用红字编制记账凭证，其应为“更正日期为2013年12月28日的168号付款凭证的多付”。

2.记账凭证有错账但金额没有错：

首先用红字填写一张记账凭证，用来核销原来的错误记账凭证。其总结为‘取消xxx年月日凭证’。其次，用蓝色字母写一张正确的记账凭证，其为xxx年月日凭证修改’。

3.金额错误但会计科目和借贷方向正确的会计凭证：

它可以分为两种情况：

对于实际发生额小于应计发生额的记账凭证，根据差额填写蓝色记账凭证，汇总为‘补记年数，少记金额’；

对于实际发生额大于应计发生额的记账凭证，应根据差额用红字填制记账凭证，汇总为“核销凭证，编号为年月日日”。

作为会计人员，在我们的工作中，面对企业频繁而复杂的经济业务，谁也不能保证会计处理会完美无瑕。尤其是年终结账时，有大量的会计凭证需要处理。一点也不夸张。这个时候，更容易犯错。你有这种经历吗？如果我填错了，我该怎么办

在我的职业生涯中，尤其是大学刚毕业的时候，作为一个会计新手，第一次进入一个不错的企业(因为考了注册会计师)。即便如此，我还是免不了被主管会计骂，要么是少记收入，要么是少记费用。所以当我看到这个问题的时候，当时就觉得很尴尬。下面是我的经验，希望能解决你的疑惑和不足。

(1)往年费用少。首先看我的一个小故事。记得有一年，审计人员来查账，发现去年的账目遗漏了某企业办公楼折旧费用4000元(计算简单，更重要的是为了职业道德，对数据进行了调整)。想想真的很丢人。你是不是也觉得很简单？你该怎么办？

先调整账户。因为我公司执行的是《企业会计准则》，所以用“以前年度损益调整”会计科目进行账务调整。这项低估办公楼折旧费的业务有四个会计分录。

第一，降低办公楼账面价值。

借：上年损益调整4

贷：累计折旧4

第二，因为第一个会计分录增加了费用，减少了当年应纳的所得税。

借：应交税金-应交所得税1

贷：上年损益调整1

第三，考虑所得税后的“以前年度损益调整”余额记入“利润分配-未分配利润”科目。

借：利润分配-未分配利润3

贷：上年损益调整3

第四，减少按净利润10提取的法定盈余公积。

借：盈余公积

贷：利润分配-未分配利润

手表调好后。因为企业会计人员工作的最终结果是财务报表，除了财务报表还是财务报表，4表1注似乎是会计人员的金箍咒。

对应以上四个会计分录。资产负债表项目“固定资产”减少4000元，“应交税金——应交所得税”减少1000元，“未分配利润”减少2700元。

(2)通过记录上一年的更多费用来改变故事。如果去年账上记录了办公楼一个月的折旧费用，是4000元。其实做和上面相反的会计分录就好了。简单说一下吧。

先调整账户

借：累计折旧4

贷：上年损益调整4

借：上年损益调整1

贷：应交税费-应交所得税1

借：上年损益调整3

贷：利润分配-未分配利润3

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积

工作地点差价调整表

资产负债表项目“固定资产”增加4000元，“应交税金——应交所得税”增加1000元，“未分配利润”增加2700元。

最后，如果你的企业执行的是《小企业会计准则》，调整的是以前年度的费用，采用的是未来适用法，换句话说，直接调整你发现错账的当期的账目，那么会计分录就简单了。如果办公楼一个月的折旧费在账上少记了4000。

借：管理费4

贷：累计折旧4

这时候就不需要调表了，因为你采用的是未来的准据法，影响的是你的活期账户。您还没有编制报表，所以您可以在编制表格时直接按照您帐户中的数据进行。

当然，如果办公楼一个月的折旧费用按4000元记入账户，仍采用未来适用法，因此作会计分录。

借：累计折旧4

贷：管理费4

在这种情况下，手表不会因为未来适用的法律而调整。

总结：首先看你的企业是执行《企业会计准则》还是《小企业会计准则》。如果是执行《企业会计准则》，对账前请参照上述对账。如果是实现《小企业会计准则》，请看最后。