公司财务从审核到做账付款(账务处理包括哪三个环节)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:13

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月度会计流程

一、月度会计流程

1、根据出纳转来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2.根据会计凭证登记各种明细账。

3.月末制作计提、摊销、结转记账凭证，汇总所有记账凭证，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4.结账和对账。做到账卡一致、账账一致、账账一致。

5.编制数字准确、内容完整的会计报表，并进行分析和说明。

6.将会计凭证装订成册，妥善保管。

二、会计凭证

1、必须具备以下内容

(1)填制凭证日期：收款凭证和付款凭证的填制日期应以货币资金的实际收入日期和实际付款日期为准；转账凭证填制日期可根据原始凭证的收到日期或记账凭证的制单日期填制。

(2)凭证号：记账凭证必须编号，便于查找。

(3)经济业务：是对经济业务的简要描述。

(4)会计科目：会计科目是账户的名称，会计科目的正确使用是会计处理的基本环节。

(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的依据，关系到会计账簿和报表的正确性。所以计算一定要准确，写清楚，符合要求。

(6)附送原始凭证的数量：原始凭证是编制会计凭证的依据，会计凭证必须填写附送原始凭证的数量，且必须相互一致。

(7)填制凭证人员、审核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签字或盖章：以明确经济责任。

2.会计凭证审核的内容：

(1)凭证填制日期是否正确：收付款凭证填制日期是否为货币资金的实际收入日期和实际支付日期；转账凭证的填制日期是否为原始收款日期？

凭证的开始日期或记账凭证的制单日期。

(2)凭证是否编号，编号是否正确。

(3)经济业务是否正确反映了经济业务的基本内容。

(4)会计科目使用是否正确；总帐科目和明细科目是否齐全。

(5)记账凭证所列金额的计算是否准确，字迹是否清晰，符合要求。

(6)所附原始凭证的数量是否与会计凭证填列的所附原始凭证的数量一致。(七)填制凭证人员、审核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或******是否齐全。

三。月末会计的计提和结转分录

(一)职工福利、职工教育和工会经费

1、按工资总额的14提取职工福利基金。

借：管理费用-福利费；贷：应付福利费。

2、按工资总额的 提取职工教育经费。

借：管理费用-职工教育费用；贷：其他应付款-职工教育费。

3.按工资总额的2提取工会经费。

借：管理费用——工会经费；贷：其他应付款-工会经费。

(2)固定资产折旧借款：

管理费用-折旧费用：累计折旧。

(3)摊销费用

借：管理费用(或营业费用等。)和贷款：待摊费用(或长期待摊费用)

(4)应计税款

借：营业税及附加贷：应交税金——城建税贷：其他应付款——教育费附加。

(5)结转各类收入。

1.主营业务收入结转：主营业务收入：本年利润。

2.结转其他业务收入：其他业务收入：本年利润。

3.结转营业外收入：营业外收入：本年利润。

(6)结转成本、支出和税收

1.结转成本：当年利润：主营业务成本。

2.结转其他业务费用：本年利润贷款：其他业务费用。

3.营业外支出的结转：

1.支取时借：所得税贷：应交税金-所得税。

2.结转所得税贷：本年利润贷：所得税。

3.缴纳所得税。4.用于结算工作的借款：应交税费-所得税借款：银行存款或现金。

四。检验工作

1.结账前，必须登记当期的所有经济业务。

2.结账时，应结清各账户的期末余额。如需结算当月金额，应在栏注明“本月合计”字样，并在下栏划一条红线。如需结算本年累计金额，应在栏注明“本年累计”字样，并在下栏划一条红线；12月末的“本年累计数”为全年累计数。全年累计金额下要划双红线。年末结账时，所有总账账户都要有年度发生额和年末余额。

5.对账应在月末结账后进行。

对账的内容主要包括账证核对、账表核对、账表核对、账表核对、账表核对。

(一)账目与事实相符。是账簿记录与实物、资金实际数量一致的简称。保证账实相符是会计的基本要求。由于会计账簿记录反映的是实物货币的使用价值，实物货币的增减必须在会计账簿记录中如实记录和登记。因此，通过会计记录的正确性，找出财产、物资、现金管理中存在的问题，有利于找出原因，明确责任，改善管理，增加效益，保证会计信息的真实完整。

(2)账证相符。它是指会计账簿记录与会计凭证相关内容一致的简称。保证账证一致也是会计的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。因此，通过账证核对，我们可以检查和核实会计账簿和会计凭证的内容是否正确，以确保会计数据的真实和完整。各单位应定期将会计账簿记录与其对应的会计凭证(包括时间、数量、内容、金额、会计方向等)进行核对。)逐项检查它们是否一致。如发现不一致，应及时查明原因，并按规定予以纠正。

(3)账实相符。是会计账簿之间对应关系的简称。保证账实相符也是会计的基本要求。由于会计账簿之间存在着内在联系，包括总账科目之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与存储部门、使用部门的相关财产物资明细账之间的联系，因此可以通过定期核对来检查和验证会计账簿记录的正确性，便于发现问题，纠正错误，保证会计数据的真实、完整和准确。

(4)账表相符。它是指会计账簿记录与会计报表相关内容一致的简称。保证账表一致也是会计的基本要求。因为会计报表是以会计账簿为基础的

以及记录和相关材料的编纂，它们之间存在着对应关系。因此，通过检查会计报表中各项目的数据与会计账簿中的相关数据是否一致，可以保证会计信息的质量。

不及物动词月末编制会计报表的要求

按照国家统一会计制度规定的编制依据、编制依据、编制原则和方法，内容要完整，数字要真实，计算要准确，编制要及时。

会计报表与会计科目之间的所有对应数字

七。商业企业涉及的税种：增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税、车船使用税等。

任何单位对外付款时，都需要单位领导签字批准，然后财务负责人签字批准。因为单位的财务也归单位领导管辖，只有领导同意了，财务才能进行支付。每个单位的付款流程都是一样的，每笔汇款都要经过单位领导签字批准才能汇出。

问这个问题，可以看出你的会计技术还没有起步，只是个门外汉。

出纳和会计之间的凭证传输涉及付款和过账时间。至于谁先贴谁后贴，不是会计上的原则性问题。原则问题是出纳付款凭证必须审核后才能付款，这是会计管理和会计核算的一大难题。

出纳付款的依据是什么？就是会计法和会计制度。会计人员有权拒绝支付任何不合法、不合规的会计凭证。如果出纳的收付凭证未经会计人员审核，接受了非法合规的出纳收付业务凭证，出纳应对出现的问题和错误承担一切经济责任。

至于谁先入谁后入的问题。会计和出纳人员有各自的核算方法和核算工具，各好顺佳，每天下班前互相核对后账户被******。结账后，出纳可以根据现金簿和银行日记账制作动态和静态日报表。

你说的对吗？

过账前请检查凭证。

会计凭证审核的内容

1.检查会计凭证是否根据已核对无误的原始凭证填制。记录内容与所附原始凭证是否一致，金额是否相等；所附原始凭证的数量是否与会计凭证中所列的附随凭证数量一致。

2.检查会计科目(包括一级科目和明细科目)、借款方向和金额是否正确；借贷双方的金额是否平衡；明细科目金额之和是否等于对应的总账科目金额。

3.检查会计凭证是否填制清楚，日期、凭证号、附件数、有关人员签名等项目是否齐全。发现记账凭证填制有错误、栏目不全、签名不全的，要查明原因，责令改正、补充或重新填制。只有经过正确经济审核的会计凭证才能用来登记账簿。

所有填制的凭证都必须经过其他会计人员的仔细审核。在审核会计凭证的过程中，发现会计凭证有错误的，应当按照规定的方法及时更正。只有经过认证的凭证才能作为登记账簿的依据。

会计凭证的审核主要包括以下内容：(1)原始凭证是否附有会计凭证，会计凭证的经济内容是否与所附原始凭证的经济内容相同。(2)应借、贷的会计科目(包括二级或明细科目)之间的对应关系是否明确，金额是否正确。(3)会计凭证中的项目是否填写完整，是否清晰，有关人员签名是否齐全。

一般是出纳先记账，然后把单据交给会计核算。每个企业一般都有自己的内部控制制度和财务管理制度。员工提交报销单据时，首先要准备并提交会计审核，然后由部门进行审核。审核后的单据支付给出纳。付款后，出纳记日记，最后交给会计。