公司年夜饭的餐费做账(职工年夜饭餐费进哪个科目)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:10

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1.不仅仅是除夕的晚餐，员工的所有食宿费用都要放在员工工资-福利费支付下。

2.根据实际发生记账，企业所得税年报前，如果超过员工实际工资的14，就进行税收调整，反之不需要，直接根据实际发生额支出即可。

3.现行企业所得税法规定，实际发生的合理均可支出，但大多数税务机关在执行时仍以发票为准，相关列车项目最好收到发票。个人意见仅供参考

对于员工聚餐费账目，一般填写管理费-福利费或管理费-业务招待费。到底填哪个科目更合理？为什么会有不同的看法？首先，从福利费和业务招待费的定义来看，福利费：根据《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》规定，企业职工福利费是指企业向职工提供的职工工资、奖金、津贴、工资总额管理中包含的补贴、职工教育费、社会保险费、补充养老保险费(养老金)、补充医疗保险费、住房公积金等。企业尚未分离的内部集体福利部门产生的设备、设施和人力成本；员工困难补贴或用于企业整体建立和管理的基金支出；用于帮助和救济困难员工的基金支出；退休者统筹公费等。特别重要的是，其中第五项包括按规定产生的其他员工福利费、丧葬补助费、退休金费、员工外地安家费、独生子女费、亲假费、符合企业员工福利费定义但未列入本通知各项规定的其他支出。业务招待费：业务招待费是指企业为了生产和经营业务的合理需求而支付的招待费。它是企业生产经营中产生的实际必要的费用支出，是企业开展正常经营活动所需的费用支出。在业务招待费的范围内，无论是财务会计制度还是新旧税法都没有明确定义。在税务执法实践中，招待费的具体范围如下：(1)因企业的生产经营要求，邀请宴会或工作餐的费用。(2)企业生产经营需要赠送纪念品的支出；(三)因企业生产经营需要而产生的景点参观费和交通费及其他费用的支出(四)因企业生产经营需要而产生的业务关系人员的差旅费支出。仅凭两种费用的定义，公司职员内部聚餐似乎更符合福利费用的定义。但是福利弗里也没有明确表示，员工聚餐伙食费包含在福利费中。在实际运营中，很难确定是公司内部的聚餐还是客户接待。实操有税务部将福利费调整为业务招待费的情况。那么，我们来讨论一下福利费和业务招待费在税收方面对企业的影响。福利费扣除规定：《企业所得税法实施条例》第40条规定：“企业发生的员工福利费支出不超过工资总额的14，准予扣除。”业务招待费扣除规定：企业所得税法规定，与生产经营有关的业务招待费支出按发生额的60扣除，但不得超过当年销售(营业收入)收入的最高5。在上述规定中，我们不难得出结论。通常节日聚餐等行为在公司不太频繁。因此，一般不突破工资总额的14上限，允许全额扣除。业务招待费只能扣除发生额的60，不得超过当年营业收入的5。与上述全额扣除相比，这块少扣40，相关企业需要缴纳的所得税也会增加。极端情况下，影响更大。假设一家公司17年12月才成立，当月工资总额为10000韩元，聚餐为1000韩元，当月营业收入为10000韩元。我们分别按照两种思维方式计算了对企业的影响。1.考虑到福利费用，1000韩元不到工资总额的14，所以全额扣除。2.如果计算业务招待费，不能超过当年收入的5，所以可以扣除的部分只有50韩元。再说一下伙食费，所有的伙食费都不是计入福利费或业务招待费，而是根据伙食费产生的原因进行相应的核算。

例如：根据业务开展的需要，接待顾客吃饭，会计核算上面列出的招待费。从员工食堂吃饭、加班聚餐、会计计算上述“员工福利费”。员工出差吃饭，标准内伙食费，会计上计算“出差费”。企业组织员工职业技能培训，培训期间吃饭，会计核算上面列出的“员工培训经费”。企业在酒店开会，开会期间吃饭，会计核算上面列出的“会议费”。企业建立期间发生的伙食费、会计中计算上面列出的“开业费”。现金支付的员工伙食费补贴，会计中计算上面列出的“工资”。企业召集董事会，计算董事会期间发生的伙食费、会计中上述“董事会费”。工会组织员工活动、活动期间发生的伙食费、会计上的“工会经费”。电影企业拍摄期间，“影视剧的伙食费”在会计中计入了电影费用。说起来，我们基本上认为，平时公司聚餐的伙食费要计入福利费。那么与之相关的还有另外两个问题：1。餐费开特别票能扣进项税吗？2.把餐费记入职员福利费是否涉及税金问题？对于餐费发票扣除问题，财税[2016] 36号文件规定，因购买的客运服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务而产生的进项税额不从销项税额中扣除。因此，饭费无论是否收到增值税专用发票，都不能扣除进项税。另外，请注意，如果会议费包括饭费，在申请扣除时可能会涉及到要转出饭费部分的问题。对于与福利费有关的税收问题，除了可以免除《*********************个人所得税法》第4条规定的税金的福利费项目外，其他福利费项目应把打折后的价值合并到员工当月工资中缴纳税金。其中包括常见的节日发现金福利、购物卡、礼品券、甚至发放的实物礼物等。那么，对于团体聚餐的福利该怎么处理呢？平摊在每个人的头上吗？好像不公平。因为有的人吃得多，吃得少，有的人不喝酒。在网上询问工作人员后，得到的答复是：“对于根据个人所得税法规定原则支付给个人的福利，无论是现金还是实物，都要缴纳个人所得税。”但是目前，我们对集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利原则上不征收个人所得税。" "

招待费公司请客的费用根据发生的部门包含在其他会计科中。

一般包括在管理费-业务招待费中。车间招待费包括在间接费用-业务招待费中。工地招待费包括在工程-业务招待费中。如果销售工作中产生的招待费被计入销售费用。

业务招待费是指企业为了生产、经营、业务的合理需求而支付的招待费。它是企业生产经营中发生的实际必要的费用支出，是企业开展正常经营活动所需的成本费用。

伙食费要根据受益人对象分类，分别列入不同的会计科目。(一)如果是公司职员消费的伙食费发票，则应计入管理费-福利费科目。会计分录如下：

借方：管理费-福利费贷方：银行存款/现金(2)如果公司是招待客户的伙食费发票，则应记入管理费-业务招待费帐户。借款：管理费-业务招待费贷款：银行存款/现金《所得税法细则》第43条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按发生额的60扣除，但不得超过当年销售(营业收入)收入的5。扩展资料：企业应通过“管理费”科目计算管理费的发生和结转。该科目借记借方登记企业发生的各种管理费用，贷方登记期末转入“今年利润”科目的管理费用结转后不得有余额。这门课根据管理费的费用项目详细计算。企业在建设准备期间发生的运营费、员工工资、办公费、教育费、差旅费、印刷费、报名费等，借记管理费科目，贷记“银行存款”科目。企业行政管理部门工作人员的员工补偿、“管理费”科目借方、“支付职务工资”科目贷方企业缴纳按规定确定的矿产资源补偿费、借记“管理费”科目、贷记“纳税”等科目。企业行政管理部门发生的事务费、公用事业费、差旅费等企业发生的业务招待费、咨询费、研究费等其他费用借记管理费科目，贷记银行存款、研发费用等。期末，应将“管理费”帐户馀额记入“年度利润”帐户，借记“年度利润”帐户，贷记“管理费”帐户。

伙食费要根据受益人对象分类，分别列入不同的会计科目。(一)如果是公司职员消费的伙食费发票，则应计入管理费-福利费科目。会计分录如下：

借方：管理费-福利费贷方：银行存款/现金(2)如果公司是招待客户的伙食费发票，则应记入管理费-业务招待费帐户。借款：管理费-业务招待费贷款：银行存款/现金《所得税法细则》第43条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按发生额的60扣除，但不得超过当年销售(营业收入)收入的5。扩展资料：企业应通过“管理费”科目计算管理费的发生和结转。该科目借记借方登记企业发生的各种管理费用，贷方登记期末转入“今年利润”科目的管理费用结转后不得有余额。这门课根据管理费的费用项目详细计算。企业在建设准备期间发生的运营费、员工工资、办公费、教育费、差旅费、印刷费、报名费等，借记管理费科目，贷记“银行存款”科目。企业行政管理部门工作人员的员工补偿、“管理费”科目借方、“支付职务工资”科目贷方企业缴纳按规定确定的矿产资源补偿费、借记“管理费”科目、贷记“纳税”等科目。企业行政管理部门发生的事务费、公用事业费、差旅费等企业发生的业务招待费、咨询费、研究费等其他费用借记管理费科目，贷记银行存款、研发费用等。期末，应将“管理费”帐户馀额记入“年度利润”帐户，借记“年度利润”帐户，贷记“管理费”帐户。