一般公司会计做账步骤有哪些(做账基本步骤和运用公式)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:01:52

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1、凭证分类2、会计凭证制作3、会计账簿录入4、会计凭证汇总5、账簿录入6、结算结算7、会计报表制作

1、资产类：

资产=资本

资产=债权******益所有权

资产=负债所有权

收入-费用=利润

资产=负债资本(收入-费用) ) ) ) ) ) ) )。

因此，资产费用=负债的资本收益

2、资产类、负债类账户期末余额

1 )资产类账户期末余额=期初余额本期借方发生额-本期贷方发生额

(费用类与资产类相同)

2 )债务类账户期末余额=期初余额-本期借方发生额本期贷方发生额

(与资本、收入、负债类相同)

3、坏账计提方法试算公式：

所有账户本期借方发生额合计=所有账户本期贷方发生额合计

所有账户借方期初余额合计=所有账户贷方期初余额合计

所有账户借方期末余额合计=所有账户贷方期末余额合计

4、资产负债表期末余额获取公式：

(此借方、贷方意味着从所属的辅助账户中借贷贷方) ) ) )。

1 )货币资金期末余额：

货币期末余额=现金银行存款和其他货币资金

(即现金、银行存款和其他货币资金借方余额合计)

2 )累计折旧=收购成本-残值(残值(残值=固定资产的原始价值*5 ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

固定资产净值=固定资产本金-累计折旧

3 )资产类(余额为借方) ) ) ) )。

应收帐款期末余额=应收帐款预收借方

预付账款期末余额=预付借方对应借方

4 )负债类(余额在贷方) )。

应付帐款期末余额=应付帐款预付款贷方

预收账款期末余额=预收贷项应收帐款

5、利润计算公式：

营业利润=主营业务利润及其他业务利润-期间费用

主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税费和附加

其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出

期间费用=营业费用管理费用财务费用：

营业利润=主营业务收入其他业务收入-主营成本-主营税金和追加-管理费用

-营业费用务费用-其他业务费用

利润总额=营业利润投资收益营业外收入-营业外支出

净利润=利润总额-所得税

回答生产企业的结算流程如下

1、生产企业进行会计核算，必须先根据企业实际发生的业务发票制作会计凭证。 在制作会计凭证之前，财务人员必须事先审查原始票据，以确保其符合会计要求。 一般来说，由于中小企业业务量较少，所以往往在月末结算时制作证明书。 规模较大的企业应及时会计处理，防止拖延给企业造成不必要的损失。

2、会计发票制单后，生产企业组织生产统计申报数量，根据统计人员申报的有关数字进行各类数据计算，然后根据企业采购的原材料(增值税发票)进行会计发票处理，登记相关增值税明细账，及时录入增值税进销存情况

3、生产企业按订货合同开具增值税*********售。 发行后，应及时计算销售收入及销售项目情况，及时制作记账凭证，登记销售收入明细及往来账款明细，向业主提供及时、准确的销售数据及往来账款回收情况。

4、生产企业在月末(30日)结账前，必须进入防伪税控发票系统核查本月实际开票数量、*********售、发票使用情况。 同时，核对已开具发票的作废数量，核对是否存在作废遗漏或错误作废，然后计算当月增值税申报情况，做好上报工作。

5、月末建立台账时，必须审批账簿和各科目的余额数据，及时修改或进行数据调整，避免业务处理错误。

6、生产企业本月业务凭证全部办理完毕后，需要汇总科目。 根据科目汇总表填写台账和明细台账，编制资产负债表、利润表、现金流量表等必要的各种申报单。

此后，生产企业进入纳税申报环节。 目前，随着互联网和科技的迅猛发展，纳税申报已经可以通过网络申报的进行。 结算工作完成后，生产企业按规定时间完成纳税申报工作即可。

记账是指将一个企事业单位或个人家庭发生的一切经济业务采用一定的记账方法记录在账簿上； 指根据审核无误的原状凭证和记账凭证，按照国家统一会计制度规定的会计科目，采用复式记账法按时间顺序、分类地将经济业务登记造册。 记账流程

1、根据日常发生的业务填写记录证明。 记账凭证下应附有正式发票。

2、根据记账单登记现金分录、银行存款分录、各明细登记簿。

3、根据月末、全月记账凭证汇总，编制科目汇总表，根据科目汇总表登记造册。 )业务量大、记账单多的，也可以按旬汇总录入总账。

4、结账。 根据总账各账户余额和发生额填写财务报表。

一.月度账务处理流程

1、根据出纳员转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后制作记账凭证。

2、根据记账单登记各种明细登记簿。

3、月末编制、摊销、结转会计单据，汇总所有会计单据，编制会计单据汇总表，根据会计单据汇总表登记总帐。

4、会计、对帐单。 谋求帐证一致、帐表一致、帐实一致。

5、编制会计报表，数字准确，内容完整，进行分析和说明。

6、把记账单装订成册，妥善保管。

二.记账凭证

1、应当具备以下内容

(l )凭证填写日期：收款凭证和支付凭证填写日期按货币资金实际收入日、实际支付日填写。 转账凭证的填写日期可以在收到原始凭证的当天填写，也可以在制作记账凭证的当天填写。

)2)凭证编号)记账凭证必须编号，有利于检索。

)3)经济业务概述)是经济业务的简要说明。

)4)会计科目)会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是会计处理的基础环节。 )5)金额)会计凭证上记载的金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。 为此，计算必须准确、书写清晰、符合要求。

(6)附送的原始凭证张数：原始凭证是制作会计凭证的依据，应当填写会计凭证附送的原始凭证张数，两者应当一致。

(七)凭证填写人、审计人员、会计人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章)为明确经济责任。

1、需要将原始凭证集中分类。 例如差旅费报告单、原材料入库证明、发票等。 费用是哪个？ 资产类和损益类是哪一种？

2、根据企业会计准则，找出相应的会计科目，编制会计分录，填写会计凭证。

3、根据记账凭证及其附件登记明细表。 根据现金、银行存款科目登记现金分录和银行存款分录，登记费用类登记三栏明细、固定资产登记固定资产明细等。 每个科目都不能错过。

4、在excel中建立丁字账户，汇总凭证上的科目，编制科目汇总表，按科目汇总表登记台账。 图仅供参考。

5、根据总账填写利润表、资产负债表和现金流量表。