给总公司管理费如何做账(总部收取的管理费用应入什么科目)

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  好顺佳集团

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  2023-02-16 15:54:04

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一、企业管理费的会计处理是：

1、企业管理费是企业的主要项目，列入主营业务收入科目，会计分录有：

借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税额2。企业管理费为企业非主营业务项目的，计入其他业务收入项目，会计分录为：

借：银行存款/应收账款贷：其他业务应交所得税-应交增值税-销项税额二。营业收入是指企业在销售商品、提供劳务、转让资产使用权等日常经营过程中形成的经济利益的总流入。分为主营业务收入和其他业务收入。

要看二级公司的关系。(1)如果都是独立法人，支付的管理费应该属于利润分配的范畴。分公司：借3360利润分配_支付上级公司管理费借3360银行存款，或与上级公司做相反会计科目核算。(2)分公司为非法人企业的，只是上级公司的全资分支机构，虽然核算形式相对独立，但不是独立核算单位。分公司3360借3360管理费3354上交上级管理费和借3360银行存款或内部交易。上级公司借银行存款3360，借管理费3360，借下级管理费3354(负数填写)。最后，公司报表合并后，不影响整个公司披露的会计信息的真实性，也不影响纳税。

1.收到分公司支付的管理费时，借：银行存款贷：其他业务收入。

2.收到分行上缴利润时借：银行存款贷：其他业务收入(或投资收益)2。分行支付管理费时借：管理费-上级管理费贷：银行存款。

2.上缴利润(1)提取时借：利润分配——未分配利润贷：应付利润——上缴总公司利润(2)上缴利润——上缴总公司利润贷：银行存款。

取管理费借方，货取银衫押金。最好是总公司开发票。所得税会结算，这个费用会减少。