给公司开的普票可以做账吗(增值税普通发票会计分录怎么做)

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  好顺佳集团

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  2023-02-16 15:54:02

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企业在销售产品、提供劳务和服务时，向购买者开具增值税专用发票或者普通发票。对于增值税一般纳税人，无论是企业开具的增值税专用发票还是普通发票，会计处理都是一样的，增值税小规模纳税人开具的多是增值税一般发票，与增值税一般纳税人的会计处理还是有一定的差异。那么，企业如何进行会计处理？

增值税一般纳税人开具普通发票的会计处理。一般纳税人开具的增值税普通发票，与开具的增值税专用发票一样，必须按照一般计税方法进行增值税营业税的计算和账务处理。也就是说，分别计算销售额和销售额税额，在发行的增值税账单上分别注明销售额和销售额。如果采用合并估价方法，则需要分别计算销售额和销售额税额。其计算公式为销售额=含税销售额/(1税率)。

增值税一般纳税人无论是开具增值税专用发票还是普通发票，都必须根据不含税销售额和适用税率计算营业税。其会计处理是借记“银行存款”和“应收帐款”等会计科目，贷记“主营业务收入”和“税额——的营业税(销售额)”等会计科目。

增值税税额计算公式为增值税=营业税-进项税额。

增值税一般纳税人开具的增值税普通发票，普通发票上也载明增值税税额，但取得增值税普通发票的购买者不能抵扣进项税。

增值税小规模纳税人开具普通发票的会计处理。小规模纳税人增值税征收方式为简易计税法，开具增值税普通发票的营业税，是企业应当缴纳的增值税税额。其会计处理是借记“银行存款”和“应收账款”等会计科目，贷记“主营业务收入”和“税额——”。其增值税计算公式为增值税=不含税销售额*适用的征收率。

现实中，小规模纳税人企业的普通发票开具并未采用正确的会计处理方式，部分零星企业财务人员会计处理不当，将含税销售额直接计入主营业务收入。这样处理的企业，大多是小规模增值税纳税人，且月销售收入低于15万元，可以享受增值税免税的企业，既然没有交税，就不必将增值税营业税的税额计入“应交税金——增值税”会计科目

但根据财税【2013年】第52号、双年号123的规定，零组件企业在取得销售额时，应当按照税法规定计算应缴纳的增值税，并确认其为应缴纳的税款，达到税法规定的免征增值税条件的

企业收到普通发票的会计处理。无论是增值税一般纳税人，还是小型纳税人企业收到增值税一般收据，都不能抵扣进口税。其增值税税款直接计入原材料等成本费用中。其会计处理是借记“原材料”“库存商品”等会计科目，贷记“银行存款”和“应付账款”等会计科目。

总之，企业开具增值税普通发票的营业税，根据增值税纳税人的身份，分别进行不同的会计处理。增值税一般纳税人将营业税计入“应付税额-应付增值税(应付税额)”。而增值税小规模纳税人应缴纳营业税的增值税税额，计入“应交税金-应交增值税(税额)”。企业收到普通发票时，借记“原材料”“库存商品”等科目，贷记“银行存款”和“应付账款”等科目。

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2022年1月10日

一般纳税人开具普通发票，其账务处理和专用券相同，均借银行存款等，贷记主营业务收入和应缴税额等；发票对销售方来说不区分是特别券还是普通券；对购买者来说有区别的是，可以扣除特别票，但是不能开普通的收据。

普通发票的金额包含营业税，所以在创建日记帐分录时会将含税销售额换算为不含税的销售额

不含税销售额=不含税销售额/(1增值税税率))))))))。

会计分录：

借：银行存款(应收账款)))))))))。

信贷：主要营业收入

贷款(税额(增值税)营业税

发行的普通券也可以通过收款扣除，但并不是所有的普通券都可以扣除。

发行的普通券可以抵扣所得税只有一种情况，就是农产品销售增值税的普通发票。根据有关规定，购买农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴纳单外，按照农产品收购发票或者销售发票上标明的农产品购买价格和13退税率计算的进项税额，按照进项税额=购买价格退税率计算

首先，开具红字发票要制作经税务局批准后才能开具的，在红字发票上制作倒冲销售分录；最后开具正确的收据，入帐销售就可以了。

1、应收款会计分录：贷(应收账款)负)贷)主营业务收入)负)应付税)增值税)营业税)负)。

2、开具正确的发票会计分录(借)应收账款：主营业务收入应交税金----增值税---营业税

3、当月税额为零。因为该销售税是上个月申报的。