劳务公司的费用怎样做账(劳务公司账务处理流程)

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  好顺佳集团

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  2023-02-16 15:53:52

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每个公司都不一样，可以参考主要的账务处理：

1.劳务费的收取和发票的开具，

借：银行存款，

贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税(销项或简单计税)；

2.计提劳务派遣工工资和企业承担的社保和住房公积金，

借：主营业务成本贷：应付职工薪酬-工资，其他应付款-社保(企业缴纳部分)，其他应付款-住房公积金(企业缴纳部分)，

3.支付派遣人员的工资：支付员工的工资-薪水，

贷款：库存现金、其他应付款-社会保障等。(个人承担的社保和公积金)，应交税费-个人所得税(5000和个人社保可以抵扣)，

4.缴纳社保和公积金，

借：其他应付款-社保其他应付款，住房公积金，

贷：银行存款，

5.应计税金和附加税费，

借：税金及附加、

贷：应交税费-城建税、教育费附加、地方教育费附加；

主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。

6.支付劳务公司人员的工资和费用等。

借：管理费用——工资、办公费等。

贷款：应付职工薪酬-工资或库存现金、银行存款。

7.期末结转，

借：本年利润，

贷款：主营业务成本、管理费、营业税金及附加。

借：主营业务收入

贷：今年盈利。

回答：1。如果对方提供服务发票，可以直接根据发票记录。提供服务发票的，不需要进行详细的个人所得税申报。

借：相关成本费用账户

贷款：银行存款(或现金)

对方不能提供劳务发票的，由单位代扣代缴个人所得税，同时申报个人所得税明细。

借：相关成本费用账户

贷款：应交税费-个人所得税

贷款：银行存款(或现金)

对于企业而言，在将企业所需的部分劳务外包时，需要根据外包项目或工作内容的不同，确认相应的会计分录和科目，如将生产劳务外包。

关于劳务外包如何进行会计分录？最近w公司将一项业务承包给z公司，z公司按照w公司的要求安排自己的技术团队完成相应的业务工作。那么z公司的财务会计应该如何处理账目呢？如果你不知道如何处理账目，请阅读这篇文章！(ps:以下方法主要针对以单位名义获取的人工费用)

第一步：接收劳务费收入的会计分录。

借：现金(或银行存款)

贷款：其他业务收入(或主营业务收入)

在开头的案例中，z公司是劳务外包雇主。如果收到w公司支付的劳务费，则从z公司的角度确认收入。

至于是“其他业务收入”还是“主营业务收入”，主要看z公司是否经常从事劳务外包。如果是，则确认为“主营业务收入”，如果不是，则确认为“其他业务收入”。

第二步：发生的人工费用的会计分录：

借：其他业务费用(或主营业务成本)

贷款：银行存款(或应付工资等。)

该分录主要表明z公司向w公司从事劳务外包业务的员工支付工资。

同样，是否计入“其他业务费用”或“主营业务成本”，对应上一步的会计分录，主要看劳务外包业务是否经常发生。

步骤3:应计税费的会计分录：

借：税和附加费

贷项：应付税款

服务费应通过“管理费”或按下属部门计入相关科目，如：管理费等。-服务费和贷款：银行存款；

服务费，即个人所得税中的服务报酬。是指个人独立从事各种非从业服务的所得。它与工资薪金所得的区别在于，劳动报酬是独立的个人从事自由职业的所得，而工资薪金所得属于非独立的个人劳动活动。

1、生产人员福利、教育经费统筹

计提时(计提表)，借：人工成本-直接人工成本-间接成本-福利费及其他管理费用-福利费及其他贷：应付职工工资-应付职工工资-应付福利费-应付职工教育经费-应付职工工资-统筹-养老金-统筹-医疗-统筹-失业-统筹-生育-统筹-工伤-。

贷款交社会统筹(收据、银行收据):应付职工工资-统筹-养老-统筹-医疗-统筹-失业-统筹-生育-统筹-工伤-统筹-住房公积金贷款：银行存款。

缴税(完税证明、银行收据等。)，借：应交税费——个人所得税，借：银行存款。

缴纳印花税(完税证明、银行收据等。)借：税金及附加贷：银行存款。

2.处理结算金额，按合同收款。

结算(附件：结算单)借：应收账款-结算款-客户(预付款)贷：主营业务收入-工程项目应交税费-待核销税费。

收款(附：银行回单和收据)借款：银行存款借款：应收账款-结算款-xxx公司(预付款)

开具专用发票的，将金额结转到销项税额借方：应交税金-待核销税金(增值税发票)贷方：应交税金-应交增值税-销项税额。

3.赋税

借本月增值税(完税证明、银行收据等。):应交税费-应交增值税-已缴税款贷：银行存款

结转未付增值税贷款：应交税金-应交增值税-转出未付增值税贷款：应交税金-未付增值税。

每月增值税(完税证明、银行收据等。)下月到期：应交税费-未交增值税贷款：银行存款。

税金及附加计提(计提表):税金及附加：应交税金-应交城建税-教育费附加-地方教育费附加-价格调节基金-地方水利建设基金及其他基金等。

4.结转人工成本：主营业务成本：人工成本。

5.结转收入：主营业务收入和其他业务收入：本年利润。

6.应计所得税借方：所得税贷方：应交税金-企业所得税。

7.结转成本贷款：本年利润贷款：主营业务成本税金及附加等。