分公司财务做账分录(总公司与分公司的账要怎么做)

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  好顺佳集团

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  2023-02-16 15:49:24

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分公司有自己的营业执照，单独办理税务登记的，与总公司和分公司的账务处理。然后分公司就有自己的账户了。总公司和分公司的账目是独立核算的。自己交税。等于两个独立的公司。如果分公司不独立核算，所有业务都应在总公司的账户中反映。分公司没有自己的利润和所得税。分公司的账目只用于内部管理，不作为正式的会计记录。税务局只去总公司审核。

总公司设立分支机构不包括注册资本，而是直接划转固定资产和资金。只有转账关系，按照新公司的新账户做，每笔入账。总行转来的资金可以互相挂钩。

出于生产经营或财务管理的需要，企业的分支机构与公司之间经常会发生一些资金周转事项。如果是短期资金周转，可以计入经常项目。退回时，可以作相反的分录冲销往来账户。

当资金转出时：

总公司的会计处理：

借：其他应收款-分公司、

贷：银行存款。

子公司的会计处理：

借：银行存款，

贷：其他应付款-总公司。

偿还贷款时：

总公司的会计处理：

借：银行存款，

贷：其他应收款-分行。

子公司的会计处理：

借：其他应付款-总公司、

贷：银行存款。