非集团公司借款怎么做账(向其他集团借款属于自筹吗)

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  好顺佳集团

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  2023-02-16 15:34:15

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从其他团体借款是自负盈亏的。企业自筹资金主要包括企业所得税后提取的盈余公积金、资产处置收入和其他自有资金。包括向银行贷款、发行公司债券、举借外债等。

关联企业之间互相借贷。各企业根据取得的债权债务进行核算。借款人根据承担的债务，借记银行存款，贷记其他应付款，借款人借记形成的债权和其他应收款，贷记银行存款。关联企业相互借款作为关联交易，需要在财务报告中披露，披露双方债权债务余额和主体坏账准备。

首先，个人要和公司签订借款合同，公司的会计会包括借款：其他应收款-某某借款：现金或银行存款。

1.统一制度规定的四大类48个会计科目。

1.资产：包括现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、短期投资减值准备、应收票据、应收账款、其他应收款、坏账准备、预付款项、存货、存货跌价准备、待摊费用、长期股权投资、长期债权投资、长期投资减值准备、固定资产、累计折旧、在建工程、文物及文化资产、

固定资产清算、无形资产、委托资产等23个科目；

2.负债：包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税费、其他应付款、预提费用、预计负债、长期借款、长期应付款、委托代理负债等12个科目；

3.净资产：包括非限制性净资产和限制性净资产。

4.收入费用类：包括捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收入、商品销售收入、投资收入和其他收入；11 .本科目包括活动费用、管理费用、筹资费用和其他费用。

二。需要编制三种会计报表和会计报表附注：

1.报表01惠民费资产负债表(中期报告、年度报告)

2.表02非公民协会的业务活动(中期报告、年度报告)。

3.表格03中的现金流量表(年度报告)

企业之间的借贷有两种，包括企业集团内部的资金借贷行为和非集团企业之间的借贷行为。在这里，我们将根据不同的情况，对增值税的处理方法进行梳理。

在讨论这个问题之前，首先要明确企业集团的定好顺佳条件。

2018年8月31日前成立的“企业集团”需要书明号123，企业集团需要满足以下条件：

1.企业集团母公司(核心企业)注册资本在5000万元以上，且至少拥有5家子公司；

2.母公司(核心企业)及其子公司注册资本总额在1亿元以上；

3.企业集团的母公司(核心企业)应注册为有限责任公司或股份有限公司；全民所有制企业可以作为核心企业组建企业集团，但注册资本应在1亿元以上；

4.该集团的所有成员都具有法人资格。

2018年9月1日后新设立“企业集团”的母公司，应当通过全国企业信用信息公示系统向社会公示企业集团名称及其成员信息。(建企注〔2018〕139号)

集团化企业为了合理使用资金，有效利用资源，会采取集中收付的来控制集团资金，通常会出现企业集团内部资金拆借的行为。

一般来说，集团内部的资金借贷行为可以分为以下两种情况：3354集团之间的资金自由借贷和集团之间的资金统一借贷还款。主要涉税类型是增值税和企业所得税。

1.集团间资金自由借贷。

增值税

自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团(含企业集团)内部单位之间无偿拆借资金免征增值税税〔2019〕20号)。

案例一：A公司和B公司同属于A组，由于，B公司患上了fi

政策规定，免征增值税的期限按借款行为确认为计息期。因此，2020年12月31日以后的任何未偿还借款行为，都属于免征增值税期间的借款行为，上述2021年的未偿还借款不免征增值税。

但需要注意的是，如果企业集团之间的资金未归还贷款发生在2019年2月1日之前，则需要缴纳增值税。税〔2016〕36号)

工商所得税

集团间资金自由拆借的企业所得税如何处理？企业所得税是作为法人缴纳的，不是作为集团缴纳的。因此，对于企业集团内公司之间的资金拆借，应确认利息收入，缴纳企业所得税。具体操作需要具体情况具体看。1.自有资金。假设集团公司将自有资金无偿借给成员单位，根据《数明号123》第四十一条的规定：“企业与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则，减少企业或者其关联方的应纳税所得额或者收入的，税务机关有权按照合理的方法进行调整。”对集团公司进行特殊的税务调整。2.借贷资金。假设集团公司将从银行借入的资金无偿借给成员单位，集团公司支付银行利息。在这种情况下，有两种纳税调整方法。一是根据《数明号123》第八条规定：“企业实际发生的与收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，准予在计算应纳税所得额时扣除。”本集团向银行支付的贷款利息不得在税前扣除。二是根据《书明号123》第四十一条的规定：“企业与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则，减少企业或者其关联方的应纳税所得额或者收入的，税务机关有权按照合理的方法进行调整。”对集团公司进行特殊的税务调整。由于特别纳税调整程序复杂，实务中一般按方法一处理。

2.集团之间的资金是统一借还的。

借统还指“集团公司统一融资，关联企业申请”的资金管理模式，即母公司根据集团资金预算的需要，由集团或其关联财务公司统一向金融机构取得贷款。收到贷款后，分配给集团下属单位(包括独立核算单位和非独立核算单位)使用，并按照支付给金融机构的贷款利率向下属单位收取利息，用于偿还金融机构的利息。

增值税

在统一还贷模式下，统一还贷单位未按高于支付给金融机构的贷款利率水平向下属单位收取利息的，企业集团向下属单位分配贷款产生的利息收入免征增值税。团体借贷有两种模式。示范企业集团或企业集团中的核心企业从金融机构获得贷款，将借入的资金分配给集团下属单位，并在向下属单位收取利息后归还给金融机构。案例二：企业集团A以统借统还的从银行获得贷款1000万元，利率为5，借给集团下属的 子公司。资金流向：银行A下属企业(B . c . d)；);资金回流：下属企业( .) A 银行模式二。企业集团向金融机构借款时，集团所属的财务公司与企业集团或集团内下属单位签订统一借款、还款的借款合同，下拨资金，向企业集团或集团内下属单位收取本息后，再划转给企业集团，由企业集团统一归还给金融机构。案例三：A企业集团从银行获得贷款1000万元，利率为5。该资金由A集团支付给D公司，D公司与各公司签订统一的借款和还款合同

对实行统借统还的企业集团，在《税务总局令第123号》(2011年第34号)第一条规定的利率范围内，允许统一借款人支付的利息凭统一借款人开具的利息发票在企业所得税前扣除。

非集团内部企业间资金拆借增值税

非集团企业资金拆借，分为有偿和无偿。非集团企业有偿贷款资金应按照增值税法缴纳增值税。非集团企业的无偿贷款需要作为销售额缴纳增值税。税〔2016〕36号)

工商所得税

借款人为非关联企业，且约定不支付利息或不能证明其他已支付收入的，不缴纳企业所得税。如约定支付利息，企业所得税将按以下处理。

1.非金融企业向金融企业借款发生的利息支出，金融企业各项存款和同业拆借发生的利息支出，企业经批准发行债券发生的利息支出，允许在税前扣除。

2.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的金额，允许在税前扣除。

鉴于目前我国金融企业利率要求的具体情况，企业首次支付利息并按合同要求税前扣除时，应提供“金融企业同期同类贷款利率情况表”，以证明其利息支出的合理性。(公告2011年第34号)。

尤袤提醒各位大佬：企业间借贷的涉税风险不要大意！更多关于企业间借贷的问题，可以留言和税猫交流。