非公司员工车费怎么做账(不是本公司的人报销油费过路费那些计入什么科目)

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  好顺佳集团

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  2023-02-16 15:34:15

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根据企业所得税法，非本部门职员的车费报销不能税前扣除。要记在账上，可以入管理费。

(1)非本部门工作人员的发票与公司业务有关的，只要是实际支出，都要入帐。例如，为客户支付的住宿费、车费等可以在：管理费-业务招待费(如支付他人劳务费用可以在：管理费-劳务补偿、税法规定的企业所得税前扣除)。

(2)非本部门员工的发票与公司业务无关的情况下，与公司收入经营无关的费用无论如何入帐，都要进行税务调整，不得在企业所得税前扣除。

不是公司名义的车，通行费如下。

借款，管理费

贷款，现金。

不是公司名下的车，通行费也可以计入公司费用。但是，必须先租这辆车。这辆车不是公司名下的车，但如果你们之间有租赁合同，这辆车发生的所有费用都可以进入公司账户。租赁契约论规定了这辆车的哪些费用，如果进入公司，哪些费用不进去，就可以使用。

需要注意的是，如果公司方面同意，可以偿还，但税法规定，差旅费是与本企业任职或雇佣员工取得应纳税收入相关的差旅费，非单位职工火车票不属于本公司差旅费支出，不能记帐，计算企业所得税时不能税前扣除。

企业的支出是与收入取得直接相关的支出。企业实际发生的与取得收入有关的合理支出、费用、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时授权扣除。

企业为非本企业员工偿还差旅费，如果此费用与本企业正常生产经营无关，则应对收入项目征收个人所得税。其费用属于企业正常的生产运营费用，但如果不是支付的个人收入，则不征收个人所得税。

结合费用发生的具体原因或依据，根据情况处理。向外事人员支付差旅费其实并不少见。如何记帐？主要考虑工作的相关性。

1、报销差旅费与企业业务直接相关。

在这种情况下，根据工作性质判断如何入帐。

例如，客户到本部门出差，为客户报销的差旅费与本企业的销售业务有关，因此必须填写销售费用。

根据双方合同的约定，对方差旅费由本部门承担的情况下，应根据工作性质判断应征收哪些会计科目。例如，合作单位审计人员、设计师差旅费、合同约定由本企业承担，应根据工作性质收取管理费或费用科目。

2、报销旅费与单位业务无关。

在这种情况下，属于与企业生产经营无关的支出。例如，向老板收取老板朋友自己的费用，在这种情况下，要直接计入营业外支出科目。

转换企业所得税时，如果是与企业经营业务相关的差旅费支出，可以按规定进行税前扣除。与企业经营业务无关的支出要进行全额纳税调整，增加应纳税所得额。