担保公司保函收入怎么做账(保函开立支出计入什么科目)

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  好顺佳集团

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  2023-02-16 15:32:12

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保证书费用计入财务费用科目。

也称为保函，保函是银行、保险公司、担保公司或担保人根据申请人的请求向受益人开立的书面信用担保凭证，申请人未能按照双方协议履行其责任或义务的，由担保人代为履行一定金额、一定时限内的某种支付或经济赔偿责任

保函是购销方要求对方出具以保证交易能够如期实现的一种保证，一方违约可以按照协议约定取得一定金额的违约赔偿金。

必须计入财务费用。 这笔钱是为了筹措资金而支付的，所以在性质上，必须计入财务费用。

使用“其他货币资金”科目。 银行出具保函(收到银行保函时，借：其他货币资金)银行保函将：银行存款贷给对方，3360无分录保函到期归还银行时，借3360银行存款贷出：其他货币资金) 当然有些保证书不需要提供银行存款担保(例如：提供不动产担保)的话，可以将日记帐

1、支付银行开具履约保函的会计处理如下：

贷款(其他货币资金(信用证)保证金贷款)银行存款2、履约担保是根据劳务方和承包方(申请方)的请求，由银行金融机构向工程业主方(受益人)作出的一种履约担保。

劳务方和承包方日后未能按时、按质、按量完成已建工程的，银行向业主方支付约占合同金额5~10的款项。

保证书有一定的格式限制，也有一定的条件。

3、其他货币资金，是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。 包括外汇存款、银行票据存款、银行票据存款、信用卡存款、信用证保证金存款、投资的存款等。

保证书一般反映在财务报表中财务费用上。 保函又称保函，是银行、保险公司、担保公司或担保人应申请人的请求向受益人开立的书面信用保证凭证，保证申请人经双方协商未能履行其责任或义务的，由担保人代为承担一定金额、一定时限范围内的某项支付或经济赔偿责任。 保函是购销方要求对方出具以保证交易能够如期实现的一种保证，一方违约可以按照协议约定取得一定金额的违约赔偿金。

保险公司保函的费用，有发票的话，计入管理费用科目，转入：的其他货币资金——银行质量保证金即可。 如果没有收据，也可以计入营业外，计入费用后增加。

具体情况如下。

1 .企业缴纳银行保函费，会计分录为

借：其他货币资金——保函保证金

信贷：银行存款

2 .企业支付银行保函代手续费时，会计分录为：

贷款：财务费用——手续费用

信贷：银行存款

3 .银行保函代发生利息收入，会计分录如下：

借：银行存款

借：财务费用——利息收入(赤字) ) ) ) ) ) ) ) )。