电商记账报税新规(怎样缴纳电商税)

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  好顺佳集团

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  2023-02-16 15:31:33

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  1701

你好：

主要内容如下。

1、平台经济中的自然人能否享受月销售额15万元(季度销售额45万)以下的增值税免征优惠，主要取决于是否办理了税务登记。 自然人继续开展业务，办理税务登记或者临时税务登记，选择按期纳税的，可以享受。 自然人不经常发生应税行为，未办理税务登记或者临时税务登记的，不能享受增值税优惠，达到起征点的，需要全额缴纳增值税。

起征点是指按期纳税的5000元至2万元； 二次纳税时，300元至500元。

2、平台企业税前扣除凭证的管理与其他企业相同，区别不同情况适用外部凭证和内部凭证。

使用外部凭证作为税前扣除凭证时：支出项为增值税应纳税项，对方办理税务登记的增值税纳税人企业有两种情况可以使用内部凭证作为税前扣除凭证。

)1)支出项目为增值税应纳税项目，对方不需要依法办理税务登记的单位或对方为个人的一次性支出不超过500元。

)2)支出项目属于非增值税应税项目。 内部凭证是指企业为成本、费用、损失和其他支出核算而自制的会计原始凭证。

内部凭证的填写和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

外部凭证是指企业在经营活动和其他事项发生时，从其他公司、个人取得的证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、纳税证书、收款证书、分期发票等。

3、灵活用工单位从平台获得的收入根据业务本质判断属于“劳务报酬”还是“经营收入”。

灵活用工单位在平台上从事设计、咨询、讲解、录音、录像、演出、表演、广告等劳务取得的收入，属于“劳务报酬所得”应税项目，由支付劳务报酬的单位或者个人代扣代缴个人所得税，年终综合

灵活用工单位注册成立个体雇主，或者未注册但在平台上从事生产经营活动的，其所得属于“经营所得”应税项目，“经营所得”以各纳税年度收入总额扣除成本后的费用和损失后的余额为应税所得，经营所得税率表

电子商务会计包括提交网店订单、网上支付、直接收款、发货、退货、重新发货等多个过程。

由于业务流程的不同，会计处理的流程也不同，这里介绍更全面、更常见的电子商务会计的会计处理流程。 一起看看吧。

流程：网店下单网上支付直接收款发货拒绝退货再次发货收入确认

会计处理如下。

1、网店订单提交：首次提交订单无需账务处理。

2、网上支付直接收款：

货款流入企业先进行收页处理，有结算手续费的要支付费用

借：银行存款或其他科目

贷款：预付款

3、发货：

出货还不能确定能否成交，无法确认收入和成本，从库存商品转为出货商品

借：发货

贷项：库存商品

从物流公司配送时会产生物流费用

租：销售费用

贷款：应付账款、现金等、

4、拒绝归还：

把退货商品从发送商品恢复成库存商品

借：库存商品

贷款(出商品(或借)赤字出商品的贷款(赤字库存商品) )。

5、重新发货：

与出货处理相同

借：发货

信用：库存商品

从物流公司配送时会产生物流费用

租：销售费用

贷款：应付账款、现金等

6、收货确认：

交易成功后，系统会确认收入和成本，并将定金转换为收入日记帐

预收账款

信贷：主要营业收入

增值税-销售税

结转销货成本日记帐

借：主要业务成本

信用：发货

对十三届人大三次会议第8765号建议作出答复：

给我加分！ 主要内容如下。

1、平台经济中的自然人能否享受月销售额10万元(季度销售额30万元)以下的增值税免征优惠，主要取决于是否办理了税务登记。

自然人继续开展业务，办理税务登记或者临时税务登记，选择按期纳税的，可以享受。

自然人不经常发生应税行为，未办理税务登记或者临时税务登记的，不能享受增值税优惠，达到起征点的，需要全额缴纳增值税。

起征点是指：

按期纳税的，5000元至2万元；

二次纳税时，300元至500元。

2、平台企业税前扣除凭证的管理与其他企业相同，区别不同情况适用外部凭证和内部凭证。

使用外部凭证作为税前扣除凭证时：支出项为增值税应纳税项，对方办理税务登记的增值税纳税人企业有两种情况可以使用内部凭证作为税前扣除凭证。

)1)支出项目为增值税应纳税项目，对方是依法无需办理税务登记的机构，或者对方是个人的，每次支出不超过500元。

)2)支出项目属于非增值税应税项目。

个人经营网店需要营业执照

shuminghao123于2019年1月1日正式实施。 新电商法明确，从事个人代购、微商、开设网店也应当依法办理工商登记，取得相关行政许可，依法纳税。 否则，就不能继续经营店铺。

个人经营网店需要营业执照吗？ 电商法规定只有以下几种情况不需要登记。

一)个人销售自产农副产品

2 )个人销售家用手工业产品

三)个人利用自己的技能从事不需要依法取得许可的平民劳动活动；

4 )个人进行零星小额交易活动(暂无统一硬定义)

5 )其他不需要依照法律、行政法规登记的。

以上电子商务经营者以外的人应当依法办理市场主体登记！ 也就是说，只要在网上卖东西，无论是微店、淘宝、朋友圈、直播等，都被称为电子商务经营者。

楼主提出的这个观点我个人基本同意，从电子商务涉税的角度，个人淘宝店建议升级为企业店铺，可以降低涉税风险。

1、首先要明确纳税主体的概念。 纳税主体是指负有纳税义务的个人和单位，单位包括法人和其他组织机构。 税务上定义的个人是指自然人和个人雇主。 个人雇主、公司和其他非法人组织应当进行工商登记和税务登记，根据规模和建设帐目的要求，可以选择作为小规模纳税人和一般纳税人申报纳税。 因此，纳税人身份可以分为自然人、小规模纳税人和一般纳税人三类。

2、三类纳税人的税负不同。 纳税人从事经营活动，主要涉及增值税和所得税两种税种。 首先就增值税来说，根据法规，自然人增值税起征点的幅度如下。

(一)按期纳税的，月销售额5000-20000元(含本数) )。

(二)按次纳税，每次(日)销售额300-500元(含本数) )。

目前，各地自然人月销售额起征点基本定为2万元，即月销售额不超过2万元，免征增值税。 由于自然人电子商务持续经营，纳税按月申报缴纳。 月销售额2万元以上，增值税全额征收，征收率为1。

小规模纳税人增值税一般按季度申报缴纳，目前每季度增值税免税额为45万元。 电子商务选择作为小规模纳税人纳税，每季度不超过45万元，可享受免征增值税政策。

一般纳税人增值税按月申报缴纳，按所从事的经营项目确定销售税率，服务类6，货物类13，可抵扣进项税额。

对电子商务公司来说，选择作为小规模纳税人纳税，季度在45万元以内免征增值税，连续12个月销售额不超过500万元，增值税率目前为1。 对于中小规模的电商，选择小规模纳税人明显低于自然人的税负。 一般纳税人的身份通常适合大规模经营的商家。 如果连续12个月销售额超过500万元，税务局将要求转为一般纳税人。 一般纳税人涉及收入退税，退税率与具体税务行为有关，在此不作深入讨论。

三类纳税人的身份分类实际上是从增值税的角度来区分的。 所得税征收根据工商登记情况分为核定征收主体和查账征收主体两大类。 自然人电子商务业者根据个人经营所得交税，但税务局通常会核定一个比例。 这里是 ，各地有差异。 个体雇主按核定征收和结算征收两种类型征收一项税。 中小企业一般按核定征收，根据销售额核定征收率为 。 个体户采用结算征收的，按五档累进税率计征，综合税费负担最高接近35。 有限公司法人单位的最高税率是40。 因此，如果私人雇主能核定，在税务方面还是比自然人有优势。

三、个人淘宝店建议升级为企业店铺，是通过选择纳税人身份合规纳税、合理避税。 个人淘宝店是自然人商家。企业店铺是指个人雇主和有限公司两种形式，企业店铺需要进行工商登记和税务登记。

结论：目前，如果个人淘宝店主是中小电商卖家，建议进行工商登记，争取核定征收纳税，升级为企业店铺。 由于有限公司的税费筹措比较复杂，在此不展开讨论，只谈结论，就是考虑进入经营规模的企业，注册为公司法人，有利于未来的商业布局和业务拓展。

也许，我没有经营过个人淘宝店报税缴纳过，所以我对是否需要办理工商登记或者报税有疑问。 不做并不等于不做。 商法于2019年1月1日正式实施，在工商税务事项上，对电商经营行为有明确要求。 电子商务全面征税是一个大趋势，当今是大数据时代，所有交易数据、资金流数据都无法被查出来。 不改变经营思路，积极适应税务合规要求，等到税务调查付出代价，就会变大。 同时，电子商务明细表打印行为存在税务风险，要接受税务检查，注意交易流水作为纳税依据。

根据实际销售收入，开具发票的部分申报开票收入，未开具发票的部分申报无票收入。