专门提供咨询费的公司如何做账(咨询机构的咨询费计入什么科目)

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  好顺佳集团

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  2023-02-16 10:26:06

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咨询费包含在管理费中。《企业会计准则——应用指南》附录——会计科目及主要会计处理：本科目核算企业为组织和管理生产经营而发生的管理费用。包括企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政部门在企业经营管理中发生的或由企业统一负担的公司经费(包括行政部门职工工资及福利费、材料消耗、低值易耗品摊销、办公费、差旅费等。)、工会经费、董事会费(包括董事津贴、会议费、差旅费等。)、中介代理费、咨询费(含咨询费)、诉讼费等。

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关于“咨询费如何核算？”在回答这个问题之前，我们先了解一下什么是咨询费。

所谓咨询费，是指委托人就相关事项向咨询或公司获取意见或建议的报酬。一般来说，咨询费按照合同规定或者咨询问题收入定价的，可以计入企业管理费用，在税前列支。在实践中，咨询费的滥用已经成为虚开发票的高危项目之一。因此，大额咨询费的入账成为税企越来越关注的高风险行为。

如果咨询费很高，我不知道如何解释，边肖会给你一些建议。

以下仅供参考：

第一，如果入账，首先要了解这个咨询费的业务本质，根据其业务性质判断如何入账。如果是某个项目的咨询费或代理费，可以直接计入工程成本；如果是公司层面的代理费，应该计入管理费。

二。根据税务总局2018年第28号公告的规定，咨询费发票附件应能证明业务真实性。建议可以附上以下附件：

1.咨询费发票；2.咨询合同或协议；3.咨询项目内部项目建议书或内部会议纪要；4.银行付款流程；5.企业付款审批表；6.协商结果报告；7.咨询记录或痕迹；8.咨询项目验收单；9.其他相关信息等。

三。会计核算应当遵循真实性和配比性原则，同时应当合理。如果这笔费用不是真正的业务，建议不要入账。

提醒：

一项费用能否在企业所得税前扣除，不仅要看证据链的表象，更要看业务背后的本质。一张发票不足以支持商家的真实性和合理性，所以商家的实质性检验非常重要。

任何业务都要形成一个自始至终的闭环，比如咨询费。开始要有合同约定，过程要有咨询痕迹，结束要有咨询结果或验收。

你如何计算咨询费？

1.该企业是一般纳税人。

(1)企业收到咨询费并开具增值税专用发票时：

借：银行存款

贷款：主营业务收入(咨询服务属于公司主营业务时)

其他业务收入(咨询服务属于公司主营业务以外的日常业务时)

应交税费-应交增值税(销项税)

同时结转成本：

借：主营业务成本

其他业务成本

贷：应付职工薪酬

(2)企业支付咨询费并领取增值税专用发票时：

借：管理费-咨询费

应交税费-应交增值税(进项税)

贷：银行存款

2.该企业为小规模纳税人。

(1)企业收到咨询费并开具发票时：

借：银行存款

贷款：主营业务收入(咨询服务属于公司主营业务时)

其他业务收入(咨询服务属于公司主营业务以外的日常活动时)

应交税费-应交增值税

同时结转成本：

借：主营业务成本

其他业务成本

贷：应付职工薪酬

(2)企业支付咨询费并收到发票时：

借：管理

2.如果是其他业务收入，则计入其他业务收入。

借：应收账款/银行存款等。

贷款：主营业务收入

应交税金——应交增值税

附加税计提后，月末结转收入和税款。

1.客户汇出的咨询费计入主营业务收入；

2.咨询公司属于服务行业，只核算营业费用，没有成本结转流程；

3.开具服务业发票，主要缴纳营业税、城建税、教育费附加，如有利润缴纳所得税；

4.可执行企业会计制度，可采用企业会议01、02、03报表。

属于服务类型

咨询费计入主营业务收入；“主营业务收入”账户用于核算企业销售商品、提供劳务等日常活动所产生的收入。

在“主营业务收入”科目下，根据主营业务类型设置明细账进行明细核算。本科目期末无余额。

咨询公司属于服务行业，只核算营业费用，没有成本结转过程。