上缴给母公司利润怎么做账(分公司向总公司上缴的利润和管理费总分公司的账务处理分录如何做)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-02-16 10:26:05

• 

  6011

1.收到分公司支付的管理费时，借：银行存款贷：其他业务收入。

2.收到分行上缴利润时借：银行存款贷：其他业务收入(或投资收益)2。分行支付管理费时借：管理费-上级管理费贷：银行存款。

2.上缴利润(1)提取时借：利润分配——未分配利润贷：应付利润——上缴总公司利润(2)上缴利润——上缴总公司利润贷：银行存款。

1.收到分行支付的管理费时借：银行存款贷：其他业务收入2。收到分公司上缴利润时借：其他业务收入(或投资收益)2。分行交管理费时借：管理费-上级管理费贷：银行存款2。已付利润(1)提取时借：利润分配-未分配利润贷：应付利润。

上缴利润的会计分录：

1.按规定计提时。

借款：利润分配-分配现金股利

贷：应付股利

2.同时

借款：利润分配-未分配利润

贷：利润分配-现金股利分配

3.付款时

借：应付股利

贷：银行存款

会计分录是指根据经济业务的内容，标明各账户借入和借出的方向、账户名称和金额的会计分录，简称分录。会计分录由三个要素组成：借贷方向、对应的账户(科目)名称、待记金额。根据涉及的账户数量，可分为简单会计分录和复合会计分录。简单会计分录是指只涉及一个科目借方和另一个科目贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合会计分录是指由两个以上(不含两个)对应账户组成的会计分录，即一贷多贷、一贷多贷或多贷多贷的会计分录。

母公司从分公司收到的利润作为“投资收益”科目：银行存款贷款：投资收益母公司按税后净利润计提法定盈余公积。

子公司的会计处理：根据子公司股东会的利润分配决议：借：利润分配——未分配利润贷：应付利润转利润借：应付利润贷：银行存款。

母公司：贷款：应收股利贷款：投资收益贷款：银行存款贷款：应收股利