上市公司票据贴现如何做账(票据贴现的账务处理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-16 10:26:02

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收到票据时：

:借应收票据

贷出：应收账款

享受银行折扣时：

借：银行存款

:应收票据贷记

贴现票据时，贴现利息金额=票据到期值*贴现年利率/360*贴现天数。

实际折扣额=票据面额-折扣利息

货物收到票据时，会计处理、

借：应收票据、

贷款：主要营业收入

税额(支付增值税(销售额税额)。

票据贴现时，会计处理为、

借：银行存款、

贷记：应收票据。

这两个概念的区别表现如下。

第一，反应的经济活动对象不同。

票据贴现是指持票人为了在票据到期日前获得资金，将持有的票据提交银行，经银行审核同意后，可以获得低于票据面额的资金，同时向银行支付贴现利息。

支付是指债务人在履行偿还义务时将自己的企业账户资金支付给债权人

二、经济活动的结果不同。

票据贴现成功获得资金流入支付成功意味着资金外流。

【会计分录】:

1、收到汇票时，

贷款(应收票据贷款)应收款

2、享受银行折扣时，

贷款(银行存款、财务费用、折扣)、贷款)应收票据

【折扣优惠券】:

票据到期值贴现率/360等于折扣天数

【有效期限】:

等于应收票据面额(1票据年利率票据到期天数/360 )

【折扣释义】(将未到期的票据兑现给银行或钱庄或作为支付工具，由银行或钱庄扣除到期的利息，称为折扣。

【概念】:

票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转售、再贴现。

贴现是由银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为获得资金而支付一定利息将票据权利转让给银行的一种票据行为，是持票人向银行融通资金的。

现金转移：指商业银行暂时资金不足时，将贴现但未到期的票据，交给其他商业银行或贴现机构给予贴现，以获得资金融通。

再贴现：指央行通过购买商业银行持有的已贴现但未到期的商业票据向商业银行提供融资支持的行为。

【贴现性质】:贴现是银行的资产业务，汇票的付款人对银行负有债务，银行实际上与付款人有间接的贷款关系。

【贴息利率】:在现行再贴现利率的基础上上浮。 贴现利率为市场价格，由双方协商确定，但最高不得超过现行贷款利率。

你方收到银行承兑汇票时的会计处理：

1、收到时，贷款(应收票据贷款) (应收账款) )或主营业务收入、收费(应缴纳的增值税) ) ) ) ) ) ) ) )。

2、票据到期承兑：贷款：银行存款贷款：应收票据

3、未到期贴息贷款：银行存款财务费用贷款：应收票据