上市公司所得税退税如何做账(退个税会计分录)

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  好顺佳集团

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  2023-02-16 10:26:02

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1.借：银行存款。

贷：应交税费——应交所得税

2.借：应交税金3354应交所得税

贷：以前年度损益调整

3.借方：以前年度损益调整。

贷：利润分配——未分配利润

上市公司企业所得税退税按以下处理：

年度汇算清缴，如果计算的年度应纳所得税少于预缴税款：

借：应交税金——应交企业所得税(其他应收款——多交的应收所得税)

贷：以前年度损益调整

重新分配利润

借：上年损益调整

贷：利润分配-未分配利润

经税务机关审核后退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款-多交的应收所得税)。

多交的所得税不予退还，用于冲减下一年度的预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款-多交的应收所得税)