代总公司交电费怎么做账(代收代缴水电费如何做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-15 08:37:56

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预扣水电费应通过其他应付款科目计算。 预扣水电费计入银行存款科目，贷记其他应付款。 支付水电费时计入其他应付账款科目，贷记银行存款科目。 其他应付款帐户的期末一般为贷方余额，表示收到未付水电费的金额。 代缴水电费的其他应付账款科目一般无余额。

答案：

1、代业主收取的水电费在计算营业税时，凭有效支付凭证作为扣除项。 《财政部、关于营业税若干政策问题的通知》 税〔2003〕16号)第三条第(19 )项规定，从事物业管理的单位，从物业管理涉及的全部收入中，代业主支付的水、电、气以及代承租人支付的水、电、气、房屋租赁第四条规定，销售额扣除项的支付发生在境内的，该扣除项的支付凭证应当是发票或者合法有效凭证向境外支付的，该扣除项的支付凭证应当是外汇支付凭证、外国公司的托收凭证或者出具的公证凭证。 根据《企业所得税法》第6条，企业以货币形式和非货币形式从各种获得的收入作为收入总额。 企业所得税对房地产公司没有差额纳税规定的，向业主开具从业主处取得的全部收入，纳入收入总额，并代水电部门支付的水、电费作为成本税前列支。

2、账务处理。 (1)向业主收取全部款项(借)、现金坏账(主营业务收入)2)向水电部门支付款项(借)、主营业务成本坏账(银行存款)3)差额计入营业税(借)、营业税(追加坏账)应交营业税——

支付公司水电费时，可提取现金，到银行填写取款单领取1000元现金作为准备金。 支付水电费的时候直接用现金交付，取得收据。

出纳员填写现金、银行日记帐，借会计账簿。 管理费用-水电费贷项：库存现金。

如果要支付个人电费的话，如果上司同意的话，可以填写个人的借款单，然后收钱。

会计坏账：其他应收款-某贷项：库存现金/银行存款。

1、确认用电费用。 会计分录为：借款(管理费用——电费制造费用——电费销售费用——电费贷款)应付账款——电力公司2、委托支付。 会计分录为：借)应付账款——电力公司贷)其他应付账款——xx委托人其他应收款账户) 1、账户性质)资产类账户。

2、账户用途：会计企业核算应收票据、应收账款、预付账款、应收股息、利息收入、长期应收款等除外的其他各种应收及临时应收款项。

3、账户结构：借记增加，登记实际收到的其他应收款； 登记贷记减少、其他应收款减少的期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

4、明细账户：根据其他应收款项目和对方(或个人)进行明细核算。

会计分录如下。 贷款(管理费-水电费5000贷)银行存款-**行5000施工地结算)管理费用-水电费2000贷)其他应收-工地3000贷)银行存款-**行5000公司结算流程)。

1、根据原始凭证制作记账凭证

2、根据会计凭证编制科目汇总表

3、根据会计凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账) )。

4、根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表)资产负债表和利润表

5、根据会计报表制作税单

6、年末结转损益(也可以按月结转损益)

7、编制年度会计报告

8、根据年度会计报告编制所得税年报和其他各税种的精算自审表