个独公司经营所得税做账(个人独资企业个人经营所得怎么结转)

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  好顺佳集团

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  2023-02-15 08:37:52

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个人独资企业个人所得税的录入

月初是33，360

借：应交税费-应交所得税

贷款：库存现金，银行存款

月底：

借：所得税

贷款：应交税费-应交所得税

使用本科目时注意所得税费用。

(1)本科目核算企业确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

(2)本科目可通过“当期所得税费用”和“递延所得税费用”科目核算。

(3)所得税费用的主要会计处理。

资产负债表日，企业根据税法计算确定的当期应纳所得税，

借：所得税费用(当期所得税费用)，

贷：应交税费-应交所得税

资产负债表日，根据递延所得税资产的到期余额与“递延所得税资产”科目余额的差额，

借：递延所得税资产

贷：所得税费用(递延所得税费用)、资本公积-其他资本公积等。

递延所得税资产的到期余额与“递延所得税资产”科目余额之间的差额，应当记入相反的会计分录。

对于企业应确认的递延所得税负债，本科目、“递延所得税负债”科目及相关科目应按上述原则进行调整。

(4)期末应将本科目的余额转入‘本年利润’科目，转入后本科目无余额。