代理记账公司帮忙扣缴个税吗(实习期间公司要求以咨询费为名去税务机关增值税发票)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-02-14 08:53:49

• 

  2074

很多大学生在寒暑假期间去一些企业实习，积累工作经验，实习机构一般支付一定费用。实习生和实习机构没有签订劳动关系合同，不是企业的正式员工，所以支付的实习费用不包括在工资计算中，要按“人工费用”计算。

从公司的角度来看，劳务支付必须取得原始凭证并记帐，才能在税前获得扣除。从实习生的角度来看，如果劳务补偿收入超过免赔额，就要预缴个人所得税。

企业发生劳务支出时，应取得税前扣除证明，作为税前扣除的依据。根据《企业所得税法》及相关政策，企业在计算企业所得税应纳税收入时，应以原始凭证作为扣除的依据，以证明相关支出是相关的、合理的、真实的。

实习生和实习机构发生的是劳务关系，不是正式员工，所以实习生支付的费用应该归类为“劳务费用”，不能以企业内部凭证为扣除依据，必须获得外部凭证。

同时，该费用超过个人增值税征收点(500韩元)，因此不能免除开票义务，企业必须使用实习生提供的发票作为合法的税前扣除凭证。自然人不能自行开具发票，因此必须向个人居住地或劳务发生地的主管税务机关申请，而不是增值税一般发票。

因此，实习企业要求实习生提供发票是合法合理的。

个人提供临时劳动并获得相应报酬后，要依法纳税。根据《增值税暂行条例》，在我国境内销售商品或加工、修理、劳务、销售服务、无形资产、房地产、进口商品的单位和个人，应向缴纳增值税的纳税人缴纳增值税。

实习生要为实习企业提供服务，属于增值税的征税范围，超过增值税征收点(500元)，缴纳增值税和相应的附加税。

同时，这一劳务行为也是个人所得税的征税范围，要按照“劳务补偿收入”计算缴纳个人所得税。

下面，我具体计算一下这些劳务要缴纳的各种税金。

增值税和附加费。因为销售额没有超过10万元/月，所以教育费附加和地方教育附加暂时不征收，只征收城市建设税。

要交增值税：5000(1 3)3= = 元。

要缴纳城市建设税： = 韩元

个人所得税。根据劳务报酬收入预告，年末结束后第二年3月1日至6月30日进行汇算清缴。

要交个人所得税：5000块(1 3) (1-20) 20= 元。

注意：劳务补偿收入已纳入个人所得税全部扣缴范围，因此税务机关开具发票时，窗口一般不直接收税，付款机关支付劳务费用时代扣代缴。

因此，实习生代缴发票，缴纳增值税、城建税，实习企业代扣代缴个人所得税后，实际支付了 元。

劳务报酬收入应纳入综合收入汇算结算，大概率是退税。新修订的《个人所得税法》将劳务补偿收入、工资收入、原告补偿收入、专利权使用费收入合并为综合收入，因此必须在取得收入的第二年3月1日至6月30日期间处理汇兑结算。

实习的大学生通常没有其他收入。换汇时，年收入减去基本费用后形成的应纳税所得额基本为负。也就是说，不用交税。那么，在收取实习费劳务报酬时，支付者可以全额扣除代缴的税金。

：实习生获得实习报酬时，公司要求发票支付是合法合理的要求。实习本人需要缴纳增值税及城建税，提前缴纳的个人所得税在汇算清缴时基本可以报销。

公司要求员工注册个体户，目的是为了支付工资，可以不缴纳个人所得税。这种方法不可取，对职员个人也有很大影响。

企业掌握了员工不愿意缴纳个人所得税的心理，提出了这种看似站在员工角度的方法，长期运营会对企业和员工产生负面影响，对企业和员工造成一定程度的涉税风险。(莎士比亚。坦普林。)

这种做法对工作人员的影响主要有：

第一，职员和企业的关系发生了实质性的变化。表面上，员工的工作内容和工作环境不变，但员工和企业的关系从劳动关系转变为劳务或合作关系。员工领取工资的合法证明是员工注册个体户向企业开具的增值税发票，不再是企业内部制作的工资账单。

第二，员工注册个体户相关手续很简单，但大部分员工会在很长时间后引起税务机关的关注，包括开票方法、运营方法、运营方法、实际业务发生情况等。

三、员工与企业关系发生变化后，员工的待遇由谁保障，四险一金如何缴纳？职员如果在自己注册的个体户中缴纳，那四险一金的费用由谁负担？

企业通过这种方案降低员工的个人所得税，本质上是转嫁企业的负担，将风险和压力传递给员工，同时企业也承担了未能履行个人所得税代扣代缴义务的税收风险。这种企业真是不可靠，得不偿失。

我们知道，2019年个人所得税税法新政在增顶点的基础上，增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、老人赡养等6项特殊附加扣除，工资收入大幅减少。

另外，个人所得税的征收环境也有所不同，因此没有必要采取这种来提高员工与税收相关的风险。

总之，公司要求员工注册为个体户，是为了在支付工资时不缴纳个人所得税。这种方法不仅对职员有不利影响，企业也承担相关的税金相关风险。

我是智融聊天管理。如果你喜欢我的观点，请持续关注更多财经话题。

2020年8月7日

你的这个工资是公司直接支付给个人，还是支付给劳务公司，由劳务公司支付？如果直接发行给个人，就要代扣代缴个人所得税。借款：管理费等贷款：支付职工工资贷款：支付职工工资贷款：支付税3354代扣代缴个人所得税贷款：银行存款支付给劳务公司后，无需代扣个人所得税，劳务公司发放时扣留。借款：管理费——劳务贷款：银行存款