代理记账公司印花税可以零申报吗(新公司零申报要缴纳印花税吗)

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  好顺佳集团

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  2023-02-14 08:51:04

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是的。需要申报。你们要申报的是资本的印花税和帐簿的印花税。账目每本5元。资本部分=(实收资本公积)x 5/10000

首先，我们来了解一下什么是“零申报”。

如果纳税申报所属期间(如11月申报拥有期间为10月)没有发生应纳税收入(销售)，也没有应纳税额，则称为0申报。税务机关进行税务登记的纳税人、扣缴义务人，目前没有发生征税行为，应当按照国家税法、行政法规和规定向税务机关办理0申报手续，并载明现行的免税事项。

注：这里说的是销售额，不是利润！0申报是营业额/销售额为零，利润不为零。意思是不只是盈利。有利润才交的是所得税。例如，增值税即使利润损失，只要有营业额就要缴纳。

什么公司可以进行零申报？

新注册的公司在前期没有业务或处于亏损状态，可以申请零申报。永申报能达到多少，这个也没有明确的规定，但长期永申报的话，税务机关也会关注，到审计为止，如果永申报6个月以上，则会被税务机关核查纳入重点监视对象。

具体有什么影响？

税务机关发现将纳税人纳入重点监视对象、隐瞒收入、虚开发票的行为时，税务机关将依法要求补税和一定滞纳金。长期零申报可以被税务机关列为逃跑者，这一点比较严重，被列入失信者黑名单，被评为D级纳税人，承担D级纳税人的所有后果。持有发票的人将被税务机关定期要求确认发票。将由税务机关监控，成本费公司审查纳税人的收入。建议：建立帐簿有助于税务机关及时申报税金。0申报不是不如实报告的。免除增值税，但零申报是有区别的。

从你描述的企业现状来看，自然人股票券0元转让，价格明显不低，所以印花税可以按照0元缴纳。(大卫亚设)。

通知：

如果你企业的净资产不是负数，自然人股票权0元转让，那么存在价格明显低。同样，印花税即使按0元缴纳，价格也明显偏低，税务机关有权认可。要按照税务机关规定的价格缴纳印花税。

参考1:

根据《舒明浩123(令第49号)规定：

第三十五条纳税人有下列情形之一的，税务机关有权批准其应纳税额：

(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，没有正当理由。

参考2:

问题内容：股东A转让的公司B的股份，B公司注册资本1000万韩元，没有实际资金支持。实收资本为零，B公司不创造收入，未分配利润为负，净资产为负。打扰一下：b公司的股票转让可以转让0元吗？如果转让为0元，可以不交印花税吗？

答复机关：河南省税务局

响应时间：2021-10-15

回应内容：

一、根据《税收征收管理法》(国务院令第11号)附件《印花税暂行条例》，产权转让书的范围包括财产所有权和著作权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转让书、土地使用权转让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同。

二、根据《印花税税目税率表》(国税发(1991) 155号)文件》第10条、《产权转让书》税目中“财产所有权”的转让书的征税范围是如何确定的？《财产所有权》转让书的征税范围是政府管理机关登记的动产、不动产的所有权转让以及企业股权转让设立的书籍。

三、根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(令第49号)规定》，第三十五条纳税人有下列情形之一的，税务机关有权批准应纳税额：(一)可以不按照法律、行政法规的规定设置帐簿。(二)应当按照法律、行政法规的规定，不设置帐簿而设置。(三)未经许可破坏帐簿或者拒绝提供税务信息的；(4)设置了帐簿，但帐簿混乱，或者费用资料、收入证明、费用证明不完整，很难确认帐簿。(五)发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机关命令，限期申报，逾期后也不申报。(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，没有正当理由。

四、根据《蜀明浩123(国税函[2004] 150号)规定》，第四条根据《蜀明浩123》第三十五条规定和印花税的税源特点，为加强印花税征收管理，纳税人在下列情况下可以批准纳税人印花税征税依据：(二)拒绝提供纳税证明或者未如实提供纳税证明，计税依据明显偏低的；因此，根据上述文件，你包括股权转让业务，所以要根据产权转让书按税目缴纳印花税。

股权转让合同中包含的金额为零时，如果有正当理由，印花税为0。如果没有正当理由，税务机关有权制定计税依据。

根据实际情况，可以进行0元股份转让，税收政策没有限制。