代理记账公司做账结转成本(服务代理公司主营业务成本怎么核算)

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  好顺佳集团

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  2023-02-14 08:50:10

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服务公司的主营业务成本一般直接从事代理人工资、办公费等支出。

1.在应计时，其会计分录如下：

借：人工成本，

贷：应付职工薪酬。

2.结转时，其会计分录如下：

借：主营业务成本，

贷：人工成本。

人工成本是指企业发生的各种人工成本。人工成本属于成本范畴，借记“人工成本”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。

严格来说，这种做法不符合会计准则的要求。

实际上，为了协调税务情况，减少他们的工作量，会计公司可能会设计一个比例结转成本，这样他们就可以减少计算实际成本的工作量，控制企业的账面利润来申报纳税。

严格来说，这种做法不符合会计准则的要求。在实践中，会计公司为了协调纳税情况，减少自己的工作量，可能会设计一个比例结转成本，这样可以减少实际成本计算的工作量，控制企业的账面利润进行申报纳税。

仓储成本会计

材料已经验收入库，货款已经支付或商业汇票已经签发承兑(货款到账)。

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税)

贷款：银行存款(已付、托收承付)/其他货币资金(银行汇票)/应付票据(商业汇票)

材料结转销售成本

借：其他业务成本

信用：原材料

原材料是指企业在生产过程中加工、变更的构成产品主要实体的各种原材料、主料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。原材料包括原材料及主料、辅料、外购半成品(外购件)、修理备件(备件)、包装材料、燃料等。

结转是将已售出的商品从库存商品结转到主营业务成本核算的意思。分录为：借：主营业务成本，借：库存商品。

1.结转成本是指将相应的成本转移到相关科目。例如，结转主营业务成本就是将已售出的存货成本转入主营业务成本，用于计算当期损益。生产成本结转是指产成品生产成本的计算转入存货。

2.所谓“结转”是会计工作中一项重要的具体业务。通常是将一个会计科目的金额和余额转入该科目或另一个会计科目的做法。这种做法叫做结转。结转的目的有四个：一是结清本科目余额；二是计算本报告期的成本；三是计算当期损益和利润的实现情况；第四，为了保持会计工作的连续性，本财政年度结束时的余额必须转移到下一个财政年度。