代母公司做账(母公司为子公司垫付的费用如何账务处理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-14 08:40:38

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就个人而言，实质性业务

母公司：

借：其他应收款

信贷：银行存款

子公司：

租用：费用

贷项：其他应付款

在收到第三方发票之前预付可以理解为第三方债权的母公司转让给子公司。 从这个角度理解也可以

如果把债权转让的时间稍微错开一点的话，例如在第三方开票的时候，

分录是，

母公司：

借：预付账款

信贷：银行存款

借：其他应收款

贷款：预付账款

子公司：

租用：费用

贷项：其他应付款

这样理解会更直观。

B公司制作委托A公司付款的协议书，收款人根据协议书、发票收款。 会计分录(借)、银行存款等贷)、主营业务收入贷)、应交税金) -增值税

对于母公司来说，代价子公司的本金是

借：其他应收款-子公司

贷款(长期应付款(无息负债，本金) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

对子公司来说，接受母公司的代偿本金安排也等同于接受增资。 必须将本金计入资本公积。

借：银行存款(本金) ) ) ) ) )。

贷款：长期贷款(本金) ) ) ) )。

借：长期贷款(本金) ) )。

贷项：资本公积-资本溢价