报关公司财务做账(出口报关公司的会计做账流程)

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  好顺佳集团

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  2023-02-13 12:54:31

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出口业务流程：

双方签订了合同协议组织出口对方开立信用证或准备货物运输办理委托手续 D/P谈判处理索赔等出口退税等。

自营出口业务会计：

出货销售成立，进行销售转账

借方：应收帐款-应收帐款-xx客户

贷款：主要业务收入-自营销售收入

同时结转出口费用

借用：主营业务费用-自营销售费用-xx商品

贷款：库存商品-库存出口商品

纳税-缴纳增值税-进项税转移(请参阅不退税部分的金额)

出口退税部分转账提取

借方：应收帐款-应收帐款退款

贷款：缴税-缴纳增值税-出口退税转账

出口汇金和汇金

借款：银行存款-确认大象账户-汇款账户

贷款：应收帐款-应收帐款-xx客户

支付国内运费、杂费、国外运费、保险费、佣金等

1)支付国内运费：

借方：销售费用-运输费用

贷款：银行存款/库存现金

2)支付外国运费

借用：主营业务收入-自营销售收入(红字)

贷款：银行存款

代理出口业务的会计处理

收到代理出口商品时，

借用：委托委托委托委托商品-xx商品-xx客户

贷款：应付帐款-委托人

出口装运代理，印度

借方：应收帐款-应收帐款-xx客户

贷款：代理出口销售收入-xx商品

代理出口费用结转

借方：代理商出口销售成本-xx商品

贷款：委托委托商品-xx商品

代理出口汇金和汇金结算，支付银行费用。

借款：银行存款-

应付帐款-受托人(支付银行手续费)

贷项：应收帐款-应收帐款-xx客户

贷方：应付帐款-代理人(应计汇兑损益)

代缴国内外费用时。

借方：应付帐款-委托人

贷款：银行存款-家庭

清算代理人支付、结算代理人手续费。

借方：应付帐款-委托人(请参阅扣除支付费用后的馀额)

贷款：银行存款-家庭

外贸公司出口退税会计处理分析如下：

1.确定外贸企业出口商品销售的实现时间：出口商品的销售实现时间，无论以何种运输(海、陆、空、邮)取得运单，向银行处理订单后，作为出口销售收入的实现时间。

2.外贸公司出口退税(增值税)会计：外贸公司出口货物必须单独计算购买金额和进口金额

(1)购买出口商品时：

借用：库存出口商品

缴纳税金-缴纳增值税(进项税)

贷款：银行存款(应付帐款)

(2)商品出口后，根据征税率和退税率的差异计算征收扣除差额和应收账款出口退税额。

借方：主要业务费用(征收退税差异)

出口退税

贷款：缴纳税金-缴纳增值税(转出进项税)

-缴纳增值税(出口退税)

(3)收到出口退税：

借款：银行存款

贷方：应收帐款退款

3.外贸公司出口退税税(消费税)会计：外贸公司自营出口应税消费品、应税消费品通关出口后，应在主管退税税务书上申请退还缴纳消费税。

(1)货物出口后退税计算：

借方：应收帐款退款(消费税)

贷款：主要业务费用

(2)在收到返还的消费者税时：

借款：银行存款

贷方：应收帐款退款(消费税)

商品库存，税金借项：交税-增值税缴纳-进项税，贷项：应付帐款。

通关公司只是代理通关等商务服务累工作，需要缴纳营业税。州：营改增实施地区，现代代理服务业纳入营改增范围，共同缴纳增值税，所以会计设定按照增值税进行会计核算设定即可。

如果B是A公司的子公司，AB两家公司都将根据独立法人企业单独核算，B公司将转入A公司的相关收益，A公司必须确认收益。b公司以管理费形式提交即可。

出口货物没有和国内销售会计分录一样申报。

首先，出口进口贷款：营业费用贷款：营业收入-出口收入在同一个月根据出口阶段，转口进项税、利：营业费用贷款：税金-增值税-进项税。

下月以后，根据内销情况，主营业收入-出口收入贷款3360主营业收入-内销收入将由税金-增值税-销售税额同时消耗进项税额转出。

对外贸易会计程序：1、海关签证后返还给出口企业2联——出口结汇联盟(白色)和退税证明联盟(黄色)。申报书必须在90天内申报出口退税。否则，要根据帐套，以出口电内销售的处理。2.从汇兑管理局收到的《出口汇兑汇兑核销》由国家外汇管理局签发，核销书为三连式，核销清单由左侧第一连本外汇管理局存入，中二连核销后由企业持有。右三连核销后拆下来，出口退税联合申报税务局使用。由出口单位和汇款行及海佛银行填写，海关受理海关申报，外汇管理部门受理因此项核销汇款的序列号凭证(账单上附有存根)。先进入出口汇兑/核销申报单申请，申请成功后到外管局领取纸核销收据。收到汇票后，可以进入出口收款环/口岸记录进行口岸申报，申报成功后可以去海关申报，货物出口海关打印海关申报单后，可以在出口收款环/企业图书中输入出口收款环/企业图书，找到汇票号码和相应的申报单，在印度、印度成功后5天左右到出口管理局核销，印度也可以同时进入出口退税/数据申报进行申报，并进行成功申报()进入电子港，点击出口进口，选择企业地图，输入核销传票号码，选择印度，提交外管局，退出界面。2.进入出口退税，选择提交数据，输入相应的申报号码，选择要提交的数据提交给国税厅。这通常是电子港出口的基本操作程序。)出口收汇发票规定，“核销日期”一般不超过出口货物报关单(仅限出口退税)中规定的“出口日期”180天(不包括未来结算)。3、出口商品退税程序，申请出口商品退税。出口货物在报关出口和财政上经过销售处理和退税机构的退税验证后，出口企业可以根据退税期限，按照《出口退税申报系统》的要求生成《出口货物退税进货凭证申报表》、《出口货物退税申报明细表》，填写《出口货物退税汇总申报表》，并结合退税证明和申报数据缴纳税款。