报税时已抵扣但财务未记账(已认证会计未入账进项税额账务处理是怎样的)

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  好顺佳集团

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  2023-02-13 10:20:16

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未记录的认证应根据情况进行处理：

一是已认证但未备案。如果没有跨月，发现后直接补登记就够了。

二是认证一个月没有入账，申报增值税时会出现账实不符的情况。这时候就要找到原因了。根据申报表的进项税数据申报增值税，之后会登记与发票相关的项目。

第三，有证和无证账目也可能影响损益，需要对可能涉及的科目进行调整，如存货、主营业务成本、固定资产等。

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根据《税号123》(国税发〔2003〕17号)第二条规定，增值税一般纳税人认证的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证当月按照增值税有关规定计算申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。这一规定包括以下三层含义：1 .没有认证是不能扣的；2.未按规定核算的当月已认证进项税额不得抵扣；3.经认证，未按规定申报的当月进项税额不得抵扣。因此，已认证申报抵扣但未按规定入账的当月进项税额，无论以后是否加到账，均不得抵扣，已抵扣的金额应按规定转出。

根据《税号123》(国税发〔2003〕17号)第二条规定，增值税一般纳税人认证的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证当月按照增值税有关规定计算申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。这一规定包括以下三层含义：1 .没有认证是不能扣的；2.未按规定核算的当月已认证进项税额不得抵扣；3.经认证，未按规定申报的当月进项税额不得抵扣。因此，已认证申报抵扣但未按规定入账的当月进项税额，无论以后是否加到账，均不得抵扣，已抵扣的金额应按规定转出。

这是两码事。一般纳税人领取专用发票暂无抵扣证明。一是不含税金额记入相应的成本或费用，税额记入待扣除的核定税额。

认证时，待抵扣的进项税额在投入小于产出时，由未缴增值税转出至未缴增值税。当它大于时，不要处理它，让它过去。(一般来说每个会计都不一样，所以我不需要认证抵扣，我会自己新建一个要抵扣的科目，可以区分退回的进项和未退回的估价进项，这样进项税就不会太乱了)。所以不是说发票不认证，这个发票就不入账。

发现认证的 元当时没有入账，造成现在 元的增值税贷方余额。如果真的已经抵扣了，那应该是当时入账，忘记做进项税了。现在，我补凭证。

借；应交税费-进项税

贷项：费用账户-差旅费

应交税费-地方教育费附加借方余额 元可调整为管理费用，可调整税尾差。

借：管理费-其他

贷款-应交税费-地方教育附加