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2023-02-11 13:40:50
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内容摘要:简介:青岛程序财务代理记账有限公司成立于2007年1月15日,主要经营范围为许可经营项目3360、代理记账、一般经营项目3360、会计咨询服务等。法定代表人:张业平。成立于2007年1月1...
简介:青岛程序财务代理记账有限公司成立于2007年1月15日,主要经营范围为许可经营项目3360、代理记账、一般经营项目3360、会计咨询服务等。
法定代表人:张业平。成立于2007年1月15日。注册资本:20万元。工商注册号:370。(自然人投资或控股)。公司地址:青岛市城阳区河阳路305号。
所谓财税风险,更多的是涉税问题,因为公司的决算报表是从各个科目收集、整理、加工而来的。
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一、报表一级风险点。税率明显低于同地区同行业水平。
2.成本结构与同行业同类产品明显不同。比如可抵扣的投入成本明显偏高,可能会被视为超成本。
3.成本结构与产品配方不一致。比如有的企业犯一个低级错误,一个产品消耗多个包装盒。再比如,投入的材料与产品无关。
4.成本结构变化明显,但没有推出新的配方产品。
5.毛利率逐年、逐月波动明显,且无合理解释。
6.毛利率或净利率远高于同业,或远低于同业,可能要重点考察。
7.期间费用率偏高,毛利大部分被费用“吃掉”,导致企业微利或亏损,隐瞒收入容易被发现。或者,期间费用明显偏低,提示可能存在“另一个账户”,在“另一个账户”上打了大量白条费用。
8.制造成本存在异常,如公用事业与生产能力不匹配,外部加工支出与产出不匹配。
9.资产负债表结构不正常。有形资产很多,但是产值很少。“大公司做小生意”可能有两本账的嫌疑。
10.物流费用占比高,可能被发现隐瞒收入。
11.现金流为负,可能导致“二本账”。
12.库存的实账差异大,账多账少(虚仓),或者库存时间过长,没有使用过。
13.在生产过程中,“在制品”账比实账多,视为超成本。
14.能力分析存在异常,包括设备能力评估、人工能力评估、材料消耗能力评估、制造成本能力评估和期间成本能力评估。如果这些能力明显低于同行,就可能存在隐性收入。
15.公司一直在亏损或者微利,但是股东们借给了公司很多钱。可能有销售收入直接进了股东口袋的嫌疑。
16.预收账款挂账太久,确认收入以履行纳税义务。
17.频繁发生大额现金收付,长期将大额现金挂在账上,可能造成表外收付。
18.股东几乎不纳税,而股东个人资产很多,暗示股东有“账外收入”。
二。会计层级1的风险点。股东个人费用由公司报销。在这种情况下,将被视为股息,企业应代扣代缴个人所得税。
2.用公司资金购买资产,资产所有者写成股东,但资产的费用和折旧列在公司。这里存在若干问题:股东涉嫌挪用公司资金,股东变相分红时缴纳所得税,股东的资产费用和折旧在公司也会被视为分红,要缴纳个人所得税。
3.没有建立工会,但积累了工会经费。在发生支出时,未获得工会组织出具的特殊凭证。这将在所得税结算时进行调整。
4.跨年度费用,如12月份的账单
12.货款收回后挂在活期账户,长期不确认收益。
13.非正常损耗材料和非营业消耗材料没有转出。
14.捐款、福利支出等。均视为销售行为,不确认销售收入。
15.福利旅游和奖励旅游混合在一起。前者属于福利费,后者靠工资收入吃饭。
16.非公司人员在我公司报销费用,比如帮客户、领导、外聘专家报销机票、差旅费等。
17.如果产品被不适当地移至仓库,则要求将其确认为收入。
18.总公司与子公司、分公司的关系不明确,存在价格转移。要求税务机关按照市场定价确认收入。
19.未经批准,总公司与分公司合并纳税。
20.征收消费税的汽车费用不得从进项中扣除。
21.打折促销、买一送一、销售返利等处理不当。导致税收增加。
22.如果股东借款,长期不还,会被视为变相分红,需要缴纳个人所得税。
23.直营店缺乏独立的营业执照,涉税事宜划到总公司;另外,原本可以按个人身份缴税的门店,被要求和总公司一起对账。
24.对外投资协议不完善,被税务认定为贷款。因此,所得税的投资收益必须重新缴纳所得税。
25.对关联企业的贷款不收利息,或者利息不入账。不收利息,属于“利润出口”,不挣钱,属于隐瞒收入。
26.待摊销的固定资产或费用,没有正式发票,折旧和摊销额不能在税前支付。
27.杂费:业务招待费、广告费、培训费、福利费等有扣除限额的费用是重点检查项目。
28.边角料的销售收入明显更高。
9政补贴资金核算不当导致税收风险。
30.关联法人之间,无偿转让的资产,包括设备,无偿提供的财产,视同销售或租赁,确认所得税。
31.应收账款、预收账款、应付账款、预付账款等科目存在假账,长期亏损可能导致“二账”。
32.非生产性和经营性资产,如员工上下班的班车,不能从进项税中抵扣。
33.对于非公司所有的车辆,费用公司不予报销(租赁给公司的除外)。
34.不同法人主体之间的借货和退货,虽然不涉及货币收付,但仍属于销售行为,应缴纳增值税。
35.如果企业将银行贷款或自有资金无偿借给关联企业或非关联企业,则涉及营业税风险。
36.用于宣传活动的礼品必须扣缴。
37.资本公积转增股本,涉及个人股东的,代扣代缴个人所得税。所以,不要直接增资。个人股东借钱转资本也有类似的风险。
38.“外账”的附件与“内账”明显不同,包括版式、纸张、签名等。
39.几乎没有白条,和现在的环境不符。它可能暗示有另一个帐户。
40.差旅费、招待费等。小得可怜,这显然与公司的规模不相称。它提示大量费用可能因为现金流不足而没有入账,或者,大量借条进入了“另一个账户”。
三。发票级别1的风险点。收到了专用发票,但没有用于抵扣,也没有记录。有一天,某个供应商涉税,通过追查这些发票,可能会发现这个企业存在“体外循环”和“两本账”。
2.供应商不能开具专用发票。供应商要求他的家人将它们发放给该企业。这张专用发票不能用于抵扣。
3.专用发票的商品名称与实际清单不符,或者没有清单。
4.大头和小尾发票用手撕去,然后
7.第三方开票和委托付款的风险。增值税条例要求“票、钱、货要统一”。
四。账户管理。在银行开立辅助账户,不向税务机关申报。如果收入进入该账户,则不确认收入。这次检测的性质相当严重。
2.个人卡用于收藏由来已久,但进出量大,累计量也大。很容易监控,从而发现未被认可的收入。
3.个人卡用于收取货款,但同时也用于支付供应商。一旦供应商的税款被查,这些卡就会被曝光。
4.个人卡用来收取货款,同时通知经销商,导致很多人知道这些卡是用来收取货款的。
5.股东个人卡信息被泄露。
6.反洗钱监控,提取个人卡收取大额款项的风险。
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简介:青岛金丰和财务管理有限公司成立于1月15日,主要经营范围包括代理记账服务、经营服务(不含商业秘密)、财税信息咨询服务。
法定代表人:张立军成立于1月15日,注册资本:10万,工商注册号:3702(自然人独资)公司地址:青岛市城阳区惜福镇街道侯庄社区。
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