保理公司做账步骤(怎么做会计分录)

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  好顺佳集团

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  2023-02-11 10:47:13

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1.在收到保险公司的索赔之前输入预付款：

借：其他应收款-保险理赔，

信用：银行存款或现金。

2.企业收到保险公司的赔款时，应作如下会计处理：

借：银行存款，

贷：其他应收款-保险理赔。

3.当保险公司理赔款大于企业预付款时，超出部分计入营业外收入：

借：银行存款(超额)，

贷款：业务收入。

4.当保险公司的理赔款少于企业垫付的款项时，计入费用，处理如下：

借：管理费用/销售费用/生产费用等。(少于部分)，

贷：其他应收款-保险公司理赔。

有四种记账方法：

1.有追索权保理的会计处理

转移时。

借：银行存款(按实际收到的金额)

贷款：短期贷款

企业销售的商品如果退货，切记。

借：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

贷：应收账款

(3)在到期日，如果买方能够全额支付货款，那么

借：短期借款

贷：应收账款

如果银行未能收回到期款项，企业有义务偿还相应费用，因为银行有追索权。

借：短期借款

贷：银行存款

2.无追索权保理的会计处理

转移时

借：银行存款(实际收到的钱)

非业务支出

其他应收款(预期销售折扣和折让)

坏账准备(保理业务中应收债权已提取的坏账准备)

贷：应收账款

非营业收入

实际销售的退货和折扣

借：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

贷：其他应收款

3.显式保理和隐式保理的会计处理与有追索权和无追索权的保理相同。

4.融资保理是按照发票金额的80获得银行融资，剩余的20应收账款在保理商向买方全额收回应收账款后，由保理商向供应商结算。其会计处理基于有追索权和无追索权的保理业务。

借：银行存款(实际收到的货币资金)

坏账准备(已计提的坏账准备)

贷：应收账款(应收账款的账面价值)

有四种记账方法：

(1)有追索权保理的会计处理

在转让的时候

借：银行存款(按实际收到的金额)

贷款：短期贷款

如果企业销售的商品被退回，记住

借：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

贷：应收账款

到期时，如果买方能够全额支付货款，那么

借：短期借款

贷：应收账款

如果银行未能收取到期款项，企业有义务偿还相应费用，因为银行有追索权。

借：短期借款

贷：银行存款

(二)无追索权保理的会计处理

转移时间

借：银行存款(实际收到的钱)

非业务支出

其他应收款(预期销售折扣和折让)

坏账准备(保理业务中应收债权已提取的坏账准备)

贷：应收账款

非营业收入

实际销售的退货和折让

借：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

贷：其他应收款

(3)显性保理和隐性保理的会计处理与有追索权保理和无追索权保理相同。

(四)融资保理是指按照发票金额的80获得银行融资，剩余的20应收账款在保理商向买方全额收回应收账款后，由保理商向供应商结算。其会计处理基于有追索权和无追索权的保理业务。

借：银行存款(实际收到的货币资金)

坏账准备(已计提的坏账准备)

贷：应收账款(应收账款的账面价值)

扩展信息：

保理业务从出口发展到贸易代理，起源于14世纪的英国毛纺业。当时，英国的羊毛纺织品是委托*********理商******的。这些代理商向外国买家出售商品，同时向出口商保证买家的商业信用。当时由于交通不便，对外贸易活动比较缓慢。

如果没有国外可靠的代理商辅助，任何出口企业都很难成功。到了18世纪，美国的一些代理商凭借其高效率和雄厚的资金，逐渐掌握了拓展国内市场所需的代理贷款管理。他们的地位已经从以前的委托代理人地位逐渐演变为独立的经济实体——因子。根据保理合同，保理商专门为相关商业企业提供信贷和信用管理服务。

通过不断发展，现代保理商已经能够提供一揽子服务，包括买方信用调查、付款100商业风险担保、应收账款管理和融资等。据报道，1990年，保理业务的营业额已达137亿美元。不仅发达国家有保理公司开展业务，一些发展中国家如墨西哥、东盟、匈牙利也有保理公司为本国进出口贸易提供服务。

在实践中，有许多不同的来操作保理业务。一般(有特殊情况)分为：有追索权保理和无追索权保理；公开保理和隐藏保理；贴现保理和到期保理

有追索权的票据贴现

有追索权的保理是指供应商将应收账款的债权转让给银行(即保理商)。供应商收到款项后，如果买方拒绝支付或无力支付，保理商有权向供应商追索并要求偿还预付的货币资金。目前银行出于审慎的考虑，通常会为客户提供有追索权的保理，以减少未来可能的损失。

无追索权保理

另一方面，无追索权的保理业务是由保理商承担买方拒绝或无力付款的风险。供应商和保理商开展保理业务后，相当于把风险全部转移给了银行。因为风险太大，银行一般不收。

明保理

根据买方是否被告知保理业务来区分显性保理和隐性保理。

明保理是指供应商在债权转让时应立即将保理情况告知买方，并指示买方直接向保理商支付货款。

目前国内银行开展的保理业务是开放式保理。

隐藏保理业务

隐性保理是指将买方排除在保理业务之外，由银行和供应商分别进行保理业务。到期后，供应商出面要求付款，然后返还给保理商。供应商可以通过秘密代理来掩盖他们糟糕的财务状况。

需要注意的是，我国《书明号123》中有明确规定，供应商转让自己的应收账款时，必须在购销合同中作出约定，并通知买方。

贴现保理

贴现保理又称融资保理，是指当出口商将代表应收账款的票据交给保理商时，保理商立即提前向出口商提供不超过应收账款80的融资，剩余20的应收账款在保理商收到债务人(进口商)的全部货款后进行清算。这是典型的保理。

到期保理

到期保理是指保理商在收到出口商提交的单据(如代表应收账款的销售发票)时，不向出口商提供融资，而是在单据到期后向出口商支付货款。无论能否收到付款，保理商都必须支付该款项。

参考：

保理公司是指卖方根据与买方签订的货物销售/服务合同，将其当前或未来的应收账款转让给保理商(提供保理服务的金融机构)的公司，由保理商为其提供信用担保

保理公司是在商业贸易中以托收或信用证结算货款时，卖方为加强应收账款管理，增强流动性，委托第三方(保理商)管理应收账款的一种公司。

保理公司提供以下服务：

(1)按要求转移所有应收账款；

(2)负责与应收账款相关的会计分录及其他记账工作；

(3)到期收债；

(4)承担债务人破产的风险(即信用风险)。

保理费用应计入财务费用。

记账有四种：3360

(1)有追索权保理的会计处理

转移时间

借：银行存款(按实际收到的金额)

贷款：短期贷款

如果企业销售的商品被退回，记住

借：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

贷款：应收账款

到期时，如果买方能够全额支付货款，那么

借：短期贷款

贷款：应收账款

如果银行到期未能收回货款，企业有义务偿还相应费用，因为银行有追索权。

借：短期贷款

贷款：银行存款

(二)无追索权保理的会计处理

转移时间

借：银行存款(实际收到)

非业务支出

其他应收款(预期销售折扣和折让)

坏账准备(保理业务中应收债权已提取的坏账准备)

贷款：应收账款

非营业收入

实际销售的退货和折让

借：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

贷款：其他应收款

(3)显性保理和隐性保理的会计处理与有追索权保理和无追索权保理相同。

(4)融资保理是指按照发票金额的80获得银行融资，剩余的20应收账款在保理商向买方全额收回应收账款后，由保理商向供应商结算。其会计处理基于有追索权和无追索权的保理业务。

借：银行存款(实际收到货币资金)

坏账准备(已计提的坏账准备)

贷：应收账款(应收账款的账面价值