崇明区财税代理记账收费(个人独资企业要交企业所得税吗)

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  好顺佳集团

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  2023-02-11 10:20:42

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你好。 个人独资企业不需要缴纳企业所得税。

细心一点，你会发现个人独资企业在营业执照上写的是**企业而不是**公司。 也就是说，个人独资不属于法人公司的范畴。 本公司的企业所得税法是法人所得税，简单来说就是向法人公司征税。 因此，个人独资企业不在企业所得税的征税范围内。

政策的根据是，《企业所得税法》

第一条在境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)是企业所得税的纳税人，依照本法规定缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业不适用本法。

另外，营业执照上写着个人独资企业是投资者，而法人公司则写着法人。 另外，我国个人所得税法规定，该投资者是纳税义务人，按照“经营所得”缴纳个人所得税。

政策依据是：

第六条个人所得税法规定的各项个人所得范围(五)经营所得，是指1 )个人雇主从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资者、合伙企业的个人合伙人是在境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。

因此，个人独资企业缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。

关于合理节税的问题，我们先来看看个人独资企业如何交税。

首先是增值税和增值税。 这是大多数企业必须缴纳的税种。 如果个人独资企业是小规模纳税人，对财务核算要求不高。 取得的相关成本费用都是普通发票，不得扣除进口税。 小规模纳税人按3的征收率缴纳增值税。 增值税按实际缴纳的增值税缴纳。 税收负担不高。

个人独资企业是一般纳税人的，对财务核算要求较高，需要健全的财务核算，而且税务多采用查账征收。 此时，合理节税，需要控制成本费用，尽量取得增值税专用发票，抵扣进项税额。 同时，增值税按一般计税缴纳，适用行业相关税率。 只要能取得成本费用足够的专用发票，整体增值税的负就不重要了。

最后就个人所得税而言，个人独资企业按“经营所得”缴纳税款，适用税率为五级税率表。

图：

税额的计算与企业所得税类似，收入减去各项扣除、损失等后的净额为应纳税所得额。 对应上面的税率表计算个人所得税。 最高税率为35，但发现与公司相比，所得税的负依然较轻。 这是因为公司缴纳25的企业所得税后，如果个人股东也分红的话就必须缴纳20的个人所得税，也就是双重纳税。 个人独资企业没有企业所得税，只缴纳税后所得，投资者所得为纳税后所得。

在《个人所得税法实施条例》中：

第十五条个人所得税法第六条第一款第三项所称成本、费用，是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用。 损失是指生产、经营活动中发生的固定资产和库存的毁损、毁损、报废损失、转让财产损失、注销损失、自然灾害等不可抗力造成的损失以及其他损失。 取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每纳税年度应纳税所得额，应当扣除费用6万元，专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。 特殊扣除在办理清算缴纳时扣除。 从事生产、经营活动，未提供完整准确的纳税资料，不能准确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税所得额。

在实际工作中，如果税务机关可以对个人独资企业核定征收，综合税费负担约在1-5之间，远远低于最高税率的35。 但目前，税务机关正在逐步收紧核定征收，原则上不得对一般纳税人实行核定征收。 最新政策财政部公告2021年第41号规定，对持有股权、股份、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律采用结算征收征收个人所得税。

因此，对于这类个人独资企业，要实现合理的节税，必须建立健全财务核算体系。

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