出纳借备用金给公司怎么做账(转账到出纳处备注备用金账务处理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-11 09:48:40

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是指从对公账户转入出纳处的备用金。账户是这样处理的，现金借：银行存款。

查询个人和公司申请备用金的流程如下：

一、公司申请备用金的流程

1.支出备用金需要在《备用金借款单》填写，审批后可以支取。

2.申请金额超过备用金支出限额规定的，财务部有权拒绝。

3.备用金借款审批权限

1)董事长可以批准借入全部储备资金；

2)总经理可批准借用备用金金额：20000元/次(或天)；

3务副总裁或财务总监仅有权审核借款准备金；

4务责任只有审核借款的权力；

5)出纳仅有权处理书名号123批准的金额。

二、其他人员备用金和临时备用金的借款手续

1.借款人填写书名号123；

2.借款人部门负责人签字，审核书名号123的真实性；

3务经理审核数目字123项目及金额的合理性；

4务总监审核舒铭豪123的合法合规性；

5.总经理审核或批准舒明浩123；

6.批准舒明浩123；

7.会计主管应根据账目号123业务记账；

8.出纳复核认可金额和实际付款。

你好

企业备用金管理是出纳的一项基本业务。要管理好企业备用金，至少要做到五个方面：健全制度、分类管理、完善程序、加强监管、创新改革。

第一，建立和完善准备金管理制度。备用金是企业为方便日常零星和频繁的现金结算而设立的结算制度。作为财务工作的一个环节，必须有财务制度来规范。这是出纳管理好企业备用金的基础，也是分清职责、明确管理要求的基础。如果制度不明确，只让出纳根据经验和做法管理备用金，肯定会出现管理混乱的情况。备用金管理制度必须明确备用金的使用范围、管理、申请审批程序、还款要求、定期清理等管理要求。

二、根据备用金的性质，合理划分企业备用金的使用部门，分为企业总部出纳保管的备用金，下属核算单位使用的备用金。从备用金的管理模式来看，可分为一次性备用金和定额备用金。根据上述不同的分类，在系统中细化管理要求，明确管理职责。

不管是哪种备用金，都要做好备用金数额的核实工作。定额的核定要在程序上规范，主管企业的财务领导要组织会议，研究确定企业总部和内部单位的储备额度，既要满足国家对现金管理的要求，又要满足企业的日常需要，在两者之间找到平衡点。一般来说，可以按照三个工作日的现金使用量来计算和核定。对于一次性准备金额度的审批，应根据额度合理设定审批权限。

第三，严格执行备用金管理流程。在备用金管理工作中，出纳是具体的执行者，即应按照备用金管理办法执行。重点关注以下环节：

第一，验证备用金管理人员，验证内部单位备用金管理人员，必须获得相关负责人的授权，才能到总部出纳处办理备用金手续，即不允许无关人员办理备用金手续。

二是对备用金实行限额管理，按照批准的限额保管公司总部备用金，登记并向下属内部单位相关人员发放备用金，办理领取手续。

第三，检查企业人事申请的程序

一是要定期检查总部和下属单位的零用金账目是否一致。

二是随机统计所属内部单位的备用金。

第三，检查备用金借款情况。业务完成后，必须在规定时间内(一般限于3-5天)报销。备用金长期不还的，要报主管领导批准，按制度规定从工资中扣除。

第四年年末，所有内部单位的备用金必须清理完毕，上缴出纳账户或银行账户。第二年重新核定预备费，办理相关手续。

5.适应结算的变化，加强创新，改革备用金管理，对方便企业日常结算起着非常重要的作用。但随着信息技术和银行金融服务的发展，信用卡、移动支付等现代结算的出现，从外部环境上为取消备付金管理提供了可能。所以出纳也要积极研究自己的工作现状，提出改革备用金管理的思路，逐步减少甚至取消备用金制度，应该是一个大的发展趋势。

(本文为本人原创头条文章)

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1.支付储备基金时：

借：其他应收款——准备基金

信用：库存现金或银行存款。

2.报销期间：

借：制造费用/原材料

应交税费——应交增值税(进项)

贷：其他应收款——准备基金

3.提取储备基金时：

借：库存现金

贷：其他应收款——准备基金

备用金是企业拨给内部支付单位或职工个人作为零星开支的备用金。

企业管理备用金的有两种：一种是借用和使用制度，用后报销；另一个是定额备用金制度；无论采用哪种核算，都需要填写费用报销单；

出纳备用金金额规定如下：

预算单位在办理日常业务时需要保留一定的备用金，以提取零星费用。一般零星支付所需现金不超过3-5天。各预算单位根据其业务量、规模和零星费用申请备付金额度，支付中心根据预算单位申请和具体业务情况审批备付金额度，并签订备付金管理责任书。

对于备用金的管理，其管理包括借款管理和托管管理；在管理上，除了规定范围内的现金，其他账户都要通过银行转账结算。

分析如下：关于备用金的各种会计分录分析：出纳如何领取备用金的问题可以这样理解：按照标准会计，出纳保管现金(当然出纳也负责银行存款的结算核算)，手中的现金就是库存现金。无论从银行取现还是收款，都不需要写借条，而是要拿到银行收据或者开具收据。按照标准要求，收银员领取(实际上

借：现金，贷：银行存款/其他应收款/主营业务收入...................

然后出纳当天登记现金日记账，会计登记现金总账(一般在月末)。

如果出纳被视为备用金，那么出纳就被视为企业一般业务/业务部门的员工。当他收到备用金后，就变得类似于一般业务/业务部门员工向公司借钱，所以需要另外一个人负责整体的现金保管。

出纳收到零用现金会写一张借据，然后会计根据借据准备一张记账凭证(使用普通记账凭证模式)或一张付款凭证(使用现金转账模式)。条目是：

借方：其他应收款的出纳名称，借方：现金。

保管现金的人

有些小公司可能会采取专业的处理老板(或老板娘，下同)负责存折和银行存款，出纳不负责。老板负责在银行提现或存现金，老板保管大量现金。出纳手里的现金作为备用金。出纳企业日常开支需要钱，可以向老板催收，写一张借条，费用后给老板报销。

有两种方法可以处理这种情况：

一种是会计上把老板当成出纳，把出纳管理的钱当成备用金；一种是把出纳当成会计上的出纳，但是出纳的职责范围小。其实向老板收钱还是要写借条的。扩展信息：

备用金是物流企业拨付给公司内部支付单位或员工个人作为零星费用的备用金。

根据管理需要，物流企业拨付的备用金可采用一次性备用金或备用金制度，在“其他应收款-备用金”明细账户核算。[1]备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织拨给非独立核算的内部单位或工作人员用于差旅费、零星采购、零星开支等的款项。

备用金由专人管理，按规定用途使用，不得转借他人或挪作他用。差旅费、零星采购等预付备用金的含义。一般是按照预计的所需金额领取，支出后一次性报销，多退少补。

如果之前的账不清，就不能再预支了。

对于用于零星开支的零用金，可以实行零用金制度，即由指定的零用金负责人按照规定的数额领取，支出后按照规定的程序报销，补足原定额。

实行备用金制度的单位，备用金领用人使用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向会计部门报销，并收回使用的备用金。

对于预付备用金，在分配时，可借记“备用金”(或“其他应收款”)科目；在偿付和收回余额时，将记入该账户。

在实行定额备用金制度的单位，除在分配、增减备用金时，通过“备用金”账户核算外，日常费用报销补足定额时，不需要通过该账户直接将费用记入相关成本费用账户。

经批准的预算单位需要保留一定数量的备用金以应付日常零星开支，一般不超过3-5天支付零星所需现金。

各预算单位根据其业务量、规模和零星费用申请备付金额度，支付中心根据预算单位申请和具体业务情况审批备付金额度，并签订备付金管理责任书。使用范围备用金主要用于小额、零星报销支出，使用范围为：国家规定的除统一工资支付项目以外的个人其他支出；商务旅行者必须随身携带的差旅费用；其他确实需要以现金支付的费用等。各预算单位收到的备用金按照国务院发布的《政府令第123号》进行管理。除规定范围内的现金外，本单位的经济往来一律以银行转帐结算。备用金管理包括借款管理和托管管理。1、企业各部门借用时填写“小额现金借款单”，一方面便于财务部门核定其零星开支，便于管理；另一方面，现金由该单据支付。2、各部门零星储备资金，一般不得超过规定数额，如遇特殊需要应经企业部门经理批准。3、各部门零星小额现金的借入应取得正式发票，定期送交财务部小额现金管理人员(出纳)，火速借出款项或补充小额现金。1.为妥善保管，应设立“零用金”账户，用于零用金的收付，并编制“收付日报表”送交经理。2.备用金根据取得的发票定期编制备用金支出清单，及时反映备用金支出情况。3.零用现金账户应该逐月结算。4.出纳应妥善保管与备用金有关的各种票据。无论采取何种管理预备费，都应严格执行预备费的预借、使用和报销的程序和制度。1.配额管理。额度管理是指根据支付部门的实际需要，核定备付金额度和调拨现金的管理。部门按规定的支出范围使用备用金后，凭相关支出凭证向会计部门报销，会计部门全额支付现金，使备用金仍与定额相符。对一般用于费用支出的小额现金，实行限额管理办法；对于用于销售的零用现金，其限额应由业务柜台组批准并分配给现金。每个柜组总能从销售款中保留批准的零钱，不存在支出和报销的问题。非配额2。无定额管理无定额管理是指支付部门根据实际需要向会计部门收钱的管理。凭相关支出凭证向会计部门报销，将作为备用金减少处理，直至用完。如需补充备用金，另行办理划拨和领取手续。对于用于收购农副产品的储备资金，一般在集中收购的旺季采取非定额管理，淡季零星收购采取定额管理，并辅以。总而言之，无论采取哪种管理，都要建立健全备用金的收取、保管和报销的程序制度，指定专人负责备用金的管理。管理时，必须办理交接手续，明确经济责任。储备基金可以在“其他应收款”科目核算，也可以单独设置“储备基金”科目。属于资产类科目，借方登记增加，贷方登记减少。余额表示库存储备资金的数额，按领用人或个人设置的明细分类科目核算。1.建立审批制度。对于哪些部门和业务实行备用金管理，应建立规范的申请和审批制度。2.定额管理制度对于批准动用预备费的部门，必须根据需要事先核定科学合理的预备费定额。3.奶妈

5.审查会计制度。对于使用备用金的部门报销的所有票据，会计部门应像其他原始凭证一样进行严格审核后再进行支付和核算。(零用现金)